Концептуальною основою комбінованої фінансової звітності ІГ "УНІВЕР" є Міжнародні стандарти фінансової звітності, які включають Міжнародні стандарти фінансової звітності (МСФЗ), Міжнародні стандарти бухгалтерського обліку (МСБО) та Тлумачення (КТМФЗ, ПКТ), видані Радою з Міжнародних стандартів бухгалтерського обліку (РМСБО), в редакції чинній на 01 січня 2025 року, що офіційно оприлюднені на веб-сайті Міністерства фінансів України.

 Згідно чинного законодавства ІГ "УНІВЕР" складає звітність за МСФЗ.

 Підготовлена ІГ "УНІВЕР" комбінована фінансова звітність чітко та без будь-яких застережень відповідає всім вимогам чинних МСФЗ з врахуванням змін, внесених, дотримання яких забезпечує достовірне подання інформації в фінансовій звітності, а саме, доречної, достовірної, зіставної та зрозумілої інформації. При формуванні комбінованої фінансової звітності Товариство керувалося також вимогами національних законодавчих та нормативних актів щодо організації і ведення бухгалтерського обліку та складання фінансової звітності в Україні, які не протирічать вимогам МСФЗ.

Ця комбінована фінансова звітність ІГ "УНІВЕР" є фінансовою звітністю загального призначення, яка сформована з метою достовірно подання фінансового стану, фінансових результатів діяльності та грошових потоків небанківської фінансової групи для задоволення інформаційних потреб широкого кола користувачів при прийнятті ними економічних рішень.

Рік, що закінчується 31 грудня 2025 року

Валюта подання звітності відповідає функціональній валюті, якою є національна валюта України – гривня.

Звітність складено у тисячах гривень, округлених до цілих

При підготовці фінансової звітності ІГ "УНІВЕР" здійснює оцінки та припущення, які мають вплив на елементи фінансової звітності, ґрунтуючись на МСФЗ, МСБО та тлумаченнях, розроблених Комітетом з тлумачень міжнародної фінансової звітності. Оцінки та судження базуються на попередньому досвіді та інших факторах, що за існуючих обставин вважаються обґрунтованими і за результатами яких приймаються судження щодо балансової вартості активів та зобов'язань. Хоча ці розрахунки базуються на наявній у керівництва ІГ "УНІВЕР" інформації про поточні події, фактичні результати можуть зрештою відрізнятися від цих розрахунків. Області, де такі судження є особливо важливими, області, що характеризуються високим рівнем складності, та області, в яких припущення й розрахунки мають велике значення для підготовки фінансової звітності за МСФЗ, наведені нижче.

 Якщо немає МСФЗ, який конкретно застосовується до операції, іншої події або умови, керівництво ІГ "УНІВЕР" застосовує судження під час розроблення та застосування облікової політики, щоб інформація була доречною для потреб користувачів для прийняття економічних рішень та достовірною, у тому значенні, що фінансова звітність:

 * подає достовірно фінансовий стан, фінансові результати діяльності та грошові потоки ІГ "УНІВЕР";

* відображає економічну сутність операцій, інших подій або умов, а не лише юридичну форму;

* є нейтральною, тобто вільною від упереджень;

* є повною в усіх суттєвих аспектах.

 Під час здійснення судження керівництво ІГ "УНІВЕР" посилається на прийнятність наведених далі джерел та враховує їх у низхідному порядку:

 а) вимоги в МСФЗ, у яких ідеться про подібні та пов'язані з ними питання;

 б) визначення, критерії визнання та концепції оцінки активів, зобов'язань, доходів та витрат у Концептуальній основі фінансової звітності.

 Під час здійснення судження керівництво ІГ "УНІВЕР" враховує найостанніші положення інших органів, що розробляють та затверджують стандарти, які застосовують подібну концептуальну основу для розроблення стандартів, іншу професійну літературу з обліку та прийняті галузеві практики, тією мірою, якою вони не суперечать вищезазначеним джерелам.

 Операції, що не регламентовані МСФЗ, ІГ "УНІВЕР" не здійснювались.

 Справедлива вартість інвестицій, що активно обертаються на організованих фінансових ринках, розраховується на основі поточної ринкової вартості на момент закриття торгів на звітну дату. В інших випадках оцінка справедливої вартості ґрунтується на судженнях щодо передбачуваних майбутніх грошових потоків, існуючої економічної ситуації, ризиків, властивих різним фінансовим інструментам, та інших факторів з врахуванням вимог МСФЗ 13 "Оцінка справедливої вартості".

 Керівництво ІГ "УНІВЕР" вважає, що облікові оцінки та припущення, які мають стосунок до оцінки фінансових інструментів, де ринкові котирування не доступні, є ключовим джерелом невизначеності оцінок, тому що:

 а) вони з високим ступенем ймовірності зазнають змін з плином часу, оскільки оцінки базуються на припущеннях керівництва щодо відсоткових ставок, волатильності, змін валютних курсів, показників кредитоспроможності контрагентів, коригувань під час оцінки інструментів, а також специфічних особливостей операцій; та

 б) вплив зміни в оцінках на активи, відображені в Звіті про фінансовий стан, а також на доходи (витрати) може бути значним.

 Якби керівництво ІГ "УНІВЕР" використовувало інші припущення щодо відсоткових ставок, волатильності, курсів обміну валют, кредитного рейтингу контрагента, дати оферти і коригувань під час оцінки інструментів, більша або менша зміна в оцінці вартості фінансових інструментів у разі відсутності ринкових котирувань мала б істотний вплив на відображений у фінансовій звітності чистий прибуток та збиток. Розуміючи важливість використання облікових оцінок та припущень щодо справедливої вартості фінансових активів в разі відсутності вхідних даних щодо справедливої вартості першого рівня, Керівництво ІГ "УНІВЕР" планує використовувати оцінки та судження, які базуються на професійній компетенції працівників ІГ "УНІВЕР", досвіді та минулих подіях, а також з використанням розрахунків та моделей вартості фінансових активів. Залучення зовнішніх експертних оцінок щодо таких фінансових інструментів де оцінка, яка базується на професійній компетенції, досвіді та розрахунках є недостатньою, на думку керівництва є прийнятним та необхідним. Використання різних маркетингових припущень та/або методів оцінки також може мати значний вплив на передбачувану справедливу вартість.

 Керівництво ІГ "УНІВЕР" застосовує професійне судження щодо термінів утримання фінансових інструментів, що входять до складу фінансових активів. Професійне судження за цим питанням ґрунтується на оцінці ризиків фінансового інструменту, його прибутковості й динаміці та інших факторах. Проте існують невизначеності, які можуть бути пов'язані з призупиненням обігу цінних паперів, що не є підконтрольним керівництву ІГ "УНІВЕР" фактором і може суттєво вплинути на оцінку фінансових інструментів.

 Відносно фінансових активів, які оцінюються за амортизованою вартістю, ІГ "УНІВЕР" на дату виникнення фінансових активів та на кожну звітну дату визначає рівень кредитного ризику. ІГ "УНІВЕР" визнає резерв під збитки для очікуваних кредитних збитків за фінансовими активами, які оцінюються за амортизованою вартістю, у розмірі очікуваних кредитних збитків за весь строк дії фінансового активу ( при значному збільшенні кредитного ризику/для кредитно-знецінених фінансових активів) або 12-місячними очікуваними кредитними збитками (у разі незначного зростання кредитного ризику). Зазвичай очікується, що очікувані кредитні збитки за весь строк дії мають бути визнані до того, як фінансовий інструмент стане простроченим. Як правило, кредитний ризик значно зростає ще до того, як фінансовий інструмент стане простроченим або буде помічено інші чинники затримки платежів, що є специфічним для позичальника (наприклад, здійснення модифікацій або реструктуризації).

 Кредитний ризик за фінансовим інструментом вважається низьким, якщо фінансовий інструмент має низький ризик настання дефолту, позичальник має потужній потенціал виконувати свої зобов'язання щодо грошових потоків у короткостроковій перспективі, а несприятливі зміни в економічних і ділових умовах у довгостроковій перспективі можуть знизити, але не обов'язково звітність позичальника виконувати свої зобов'язання щодо договірних грошових потоків.

 Фінансові інструменти не вважаються такими, що мають низький кредитний ризик лише на підставі того, що ризик дефолту за ними є нижчим, ніж ризик дефолту за іншими фінансовими інструментами ІГ "УНІВЕР" або ніж кредитний ризик юрисдикції, в якій Товариство здійснює діяльність. Очікувані кредитні збитки за весь строк дії не визнаються за фінансовими інструментами просто на підставі того, що він вважається інструментом із низьким кредитним ризиком у попередньому звітному періоді, але не вважається таким станом на звітну дату. У такому випадку ІГ "УНІВЕР" з'ясовує, чи мало місце значне зростання кредитного ризику з моменту первісного визнання, а отже чи постала потреба у визнання очікуваних кредитних збитків за весь строк дії.

 Очікувані кредитні збитки відображають власні очікуванні ІГ "УНІВЕР" щодо кредитних збитків Ставка дисконту - це процентна ставка, яка використовується для перерахунку майбутніх потоків доходів в єдине значення теперішньої (поточної) вартості, яка є базою для визначення ринкової вартості бізнесу. З економічної точки зору, в ролі ставки дисконту є бажана інвестору ставка доходу на вкладений капітал у відповідні з рівнем ризику подібні об'єкти інвестування, або - ставка доходу за альтернативними варіантами інвестицій із зіставлянням рівня ризику на дату оцінки.

 Ставка дисконту має визначатися з урахуванням трьох факторів:

 - вартості грошей у часі;

 - вартості джерел, які залучаються для фінансування інвестиційного проекту, які вимагають різні рівні компенсації;

 - фактору ризику або міри ймовірності отримання очікуваних у майбутньому доходів.

 ІГ "УНІВЕР" ставкою дисконтування визнає ставку вартості кредитів за даними статистичної звітності банків України (без урахування овердрафтів). Інформація, що використовується для визначення вартості кредитів одержується на офіційному сайті Національного Банку України. Станом на звітну дату 31 грудня 2025 року ІГ "УНІВЕР" обліковує активи, які вимагають дисконтування - це дебіторська заборгованість по проданому нежитловому приміщенню в сумі 4313 тис. грн. Станом на кінець звітного періоду керівництво здійснювало розрахунок резерву очікуваних кредитних збитків щодо дебіторської заборгованості. В наявності є фактори ризику, що притаманні високому кредитному ризику. Відсоток недоотриманого грошового потоку від загального грошового потоку висока. Розмір очікуваного кредитного збитку нараховано 100% на суму не сплати в сумі 4313 тис. грн., що є суттєвим для фінансової звітності.

Комбінована фінансова звітність підписана відповідальними особами небанківської фінансової групи ІГ "УНІВЕР" 28 травня 2026 року.   Економічні наслідки війни можуть вплинути на бухгалтерський облік та звітність компанії.

 Вплив залежить від таких чинників, як:

 - залежність від російського чи білоруського ринків

 - ІГ "УНІВЕР" не має залежності від вказаних ринків;

 - наявність дочірніх компаній або активів в Росії, Білорусі або в зоні бойових дій - у ІГ "УНІВЕР" відсутні дочірні компанії або активи в Росії та Білорусії. Зона бойових дій постійно змінюється та розширюється і тому погано підлягає прогнозуванню вплив бойових дій на діяльність - ІГ "УНІВЕР" ;

 - пов'язаність з особами, що перебувають під санкціями - пов'язаність зі вказаними особами у ІГ "УНІВЕР" відсутня.

 Цей вплив переглядається, оскільки подальший розвиток, тривалість та вплив війни неможливо передбачити.

Концептуальною основою комбінованої фінансової звітності ІГ "УНІВЕР" є Міжнародні стандарти фінансової звітності, які включають Міжнародні стандарти фінансової звітності (МСФЗ), Міжнародні стандарти бухгалтерського обліку (МСБО) та Тлумачення (КТМФЗ, ПКТ), видані Радою з Міжнародних стандартів бухгалтерського обліку (РМСБО), в редакції чинній на 01 січня 2025 року, що офіційно оприлюднені на веб-сайті Міністерства фінансів України.

Згідно чинного законодавства ІГ "УНІВЕР" складає звітність за МСФЗ.

Підготовлена ІГ "УНІВЕР" комбінована фінансова звітність чітко та без будь-яких застережень відповідає всім вимогам чинних МСФЗ з врахуванням змін, внесених, дотримання яких забезпечує достовірне подання інформації в фінансовій звітності, а саме, доречної, достовірної, зіставної та зрозумілої інформації.

При формуванні комбінованої фінансової звітності Товариство керувалося також вимогами національних законодавчих та нормативних актів щодо організації і ведення бухгалтерського обліку та складання фінансової звітності в Україні, які не протирічать вимогам МСФЗ.

Суттєвість - межа, максимальне значення, якому повинна дорівнювати інформація, щоб бути значимою для користувача звітності.

Діапазон кількісних критеріїв для кожного з фінансових звітів наведений в таблиці.

№ п/ нОб'єкти застосування критеріїв суттєвостіДіапазон кількісних критеріївБаза для визначення кількісного критерію суттєвості

1Для статей Звіту про фінансовий стандо 0,05 %сума підсумку балансу

2Для статей Звіту про сукупний дохіддо 0,5 %сума чистого доходу від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)

3Для статей Звіту про рух грошових коштівдо 0,5 %сума чистого руху грошових коштів від  операційної діяльності

4Для статей Звіту про зміни у власному капіталідо 0,5 %розмір власного капіталу підприємства

Однак вказане положення не використовується при виправленні помилок, при цьому статті, недостатньо суттєві для загальних звітів, підлягають розкриттю в примітках до фінансових звітів.

Суттєві помилки попередніх періодів ІГ "УНІВЕР"  виправляє у перший фінансової звітності шляхом корегування сум попереднього періоду, в якому була здійснена помилка.

По всім сумам, відображеним у комбінованій фінансовій звітності, в обов'язковому порядку розкривається порівняльна інформація за попередній період, за винятком випадків, коли Стандарт допускає чи вимагає іншого.

Облік операцій здійснювався відповідно до їх сутності, а не виходячи з юридичної форми

Грошові кошти ІГ "УНІВЕР"  розміщені на поточних рахунках наступних банків: АТ "ПУМБ", АТ "КРЕДОБАНК", АТ "ОТП БАНК", АТ "ПРИВАТ БАНК", АТ "УкрЕксімБанк". Банки мають високий кредитний рейтинг за національною шкалою. Грошові кошти обліковуються за амортизованою вартістю.

Незалежне рейтингове агентство "Кредит-Рейтинг" підтвердило довгостроковий кредитний рейтинг Першого Українського Міжнародного Банку (ПУМБ) на рівні uaААА та рейтинг надійності банківських вкладів ПУМБ на рівні - "5" (найвища надійність).

Кредитний рейтинг uaААА означає найвищу кредитоспроможність, порівняно з іншими українськими позичальниками чи борговими інструментами. Рейтинг надійності банківських вкладів на рівні "5" означає, що банк надійний, мінімально чутливий до впливу несприятливих комерційних, фінансових та економічних факторів.

Інформація про рейтинги, визначені агентством "Кредит Рейтинг", знаходиться на інтернет-сайті агентства, а також в інформаційних системах smida.gov.ua, BLOOMBERG, S&P Capital IQ.

Рейтинговим комітетом РА "Стандарт-Рейтинг" було прийняте рішення про оновлення рейтингів АТ "КРЕДОБАНК" (код ЄДРПОУ 09807862) та АТ КБ "ПРИВАТБАНК" (код ЄДРПОУ 14360570) за національною шкалою:

*Довгостроковий кредитний рейтинг АТ "КРЕДОБАНК" за національною шкалою на рівні uaAAА. Банк або окремий борговий інструмент з рейтингом uaAAА характеризується найвищою кредитоспроможністю порівняно з іншими українськими позичальниками або борговими інструментами.

*Короткостроковий кредитний рейтинг АТ "КРЕДОБАНК" за національною шкалою Агентства на рівні uaK1.

*Рейтинг депозитів АТ "КРЕДОБАНК" на рівні ua.1 за шкалою РА "Стандарт-Рейтинг".

Рейтингового комітету РА "Стандарт-Рейтинг" було прийняте рішення про оновлення рейтингів

 Права з використання грошових коштів на поточних рахунках не обмежено. Балансова вартість грошових коштів на поточних рахунках в національній валюті дорівнює їх номінальній вартості. Резерв очікуваних кредитних збитків є несуттєвим.

Балансова вартість грошових коштів суттєво не відрізняється від їх справедливої вартості

Кредитний ризик - ризик того, що одна сторона контракту про фінансовий інструмент не зможе виконати зобов'язання і це буде причиною виникнення фінансового збитку іншої сторони. Кредитний ризик притаманний таким фінансовим інструментам, як поточні та депозитні рахунки в банках, облігації та дебіторська заборгованість ( в т.ч. позики).

Станом на 31.12.2025 року кредитний ризик по ІГ "УНІВЕР"  за дебіторською заборгованістю  з наданих депозитарних, брокерських послуг та послуг  із управління активами корпоративних та пайових інвестиційних фондів, недержавних пенсійних фондів, з якими укладено відповідні договори,  оцінюється як низький, що підтверджується чинниками, які враховують специфіку контрагентів, загальні економічні умови та оцінку як поточного, так і прогнозного напрямків зміни умов станом на звітну дату. Зазначена заборгованість є поточною та буде повністю погашена до кінця січня 2026 року.

Основним методом оцінки кредитних ризиків керівництвом Товариства є оцінка кредитоспроможності клієнтів, для чого використовується будь-яка доступна інформація щодо їх спроможності виконувати боргові зобов'язання.

Також для визначення впливу кредитного ризику на зміну справедливої вартості активів, керівництво ІГ "УНІВЕР" враховує вимоги Положення щодо пруденційних нормативів професійної діяльності на фондовому ринку та вимог до системи управління ризиками, затвердженого рішенням НКЦПФР № 1597 від 01.10.2015 року.

До заходів з мінімізації впливу кредитного ризику ІГ "УНІВЕР"  належать:

  -         встановлення внутрішнього обмеження обсягу дебіторської заборгованості в активах;

  -         диверсифікація структури активів;

  -         аналіз платоспроможності контрагентів;

  -    здійснення заходів щодо недопущення наявності в активах ІГ "УНІВЕР"   простроченої дебіторської заборгованості.

В Компанії для внутрішньої системи заходів із запобігання та мінімізації впливу ризиків створені: система управління ризиками, внутрішній аудит (контроль).

ІГ "УНІВЕР"  використовує наступні методи управління кредитними ризиками:

*ліміти щодо боргових зобов'язань за класами фінансових інструментів;

*ліміти щодо боргових зобов'язань перед одним контрагентом (або асоційованою групою);

*ліміт щодо вкладень у фінансові інструменти в розрізі кредитних рейтингів за Національною рейтинговою шкалою;

*ліміт щодо розміщення депозитів у банках з різними рейтингами.

По дебіторській заборгованості за продане нерухоме майно нараховано резерв очікуваних кредитних збитків у розмірі 4313 тис. грн., так як присутні фактори високого рівня кредитного ризику, але відповідно до умов договору купівлі-продажу нерухомого майна на час форс-мажорних обставин строк виконання зобов'язань переноситься.

 Керівництво ІГ "УНІВЕР"   проводить перемовини щодо визначення графіку оплати заборгованості та її реструктуризації до закінчення форс-мажорних обставин.

Станом на 31.12.2025 р. у ІГ "УНІВЕР"  відсутні кредити, як одержані так і надані, і, відповідно, будь-які застави та інші форми забезпечення.

З огляду на короткий строк погашення торговельної дебіторської заборгованості та відсутність суттєвих відмінностей між договірними та поточними ринковими умовами, її справедлива вартість станом на звітну дату істотно не відрізняється від балансової вартості.

ІГ "УНІВЕР" здійснює виключно безперервні оцінки справедливої вартості активів та зобов'язань, тобто такі оцінки, які вимагаються МСФЗ 9 та МСФЗ 13  у Звіті про фінансовий стан на кінець кожного звітного періоду.

ІГ "УНІВЕР"відбирає вхідні дані, які відповідають характеристикам активу чи зобов'язання, що їх брали б до уваги учасники ринку в операції з активом чи зобов'язанням.

ІГ "УНІВЕР"використовує ієрархію справедливої вартості згідно з вимогами МСФЗ 13 "Оцінка справедливої вартості". Цей МСФЗ встановлює ієрархію справедливої вартості, у якій передбачено три рівня вхідних даних для методів оцінки вартості, що використовуються для оцінки справедливої вартості. Ієрархія справедливої вартості встановлює найвищий пріоритет для цін котирування (не скоригованих) на активних ринках на ідентичні активи або зобов'язання (вхідні дані 1-го рівня) та найнижчий пріоритет для закритих вхідних даних (вхідні дані 3-го рівня).

Вхідні дані 1-го рівня - це ціни котирування (не скориговані) на активних ринках на ідентичні активи або зобов'язання, до яких суб'єкт господарювання може мати доступ на дату оцінки.

Вхідні дані 2-го рівня - це вхідні дані (окрім цін котирування, віднесених до 1-го рівня), які можна спостерігати для активу чи зобов'язання, прямо або опосередковано. До вхідних даних 2-го рівня належать:

а) ціни котирування на подібні активи чи зобов'язання на активних ринках;

б) ціни котирування на ідентичні або подібні активи чи зобов'язання на ринках, які не є активними;

в) вхідні дані, окрім цін котирування, які можна спостерігати для активу чи зобов'язання, наприклад:

- ставки відсотка та криві дохідності, що спостерігаються на звичайних інтервалах котирування;

- допустима змінність;

- кредитні спреди.

Вхідні дані 3-го рівня - це вхідні дані для активу чи зобов'язання, яких немає у відкритому доступі. Закриті вхідні дані слід використовувати для оцінки справедливої вартості, якщо відповідних відкритих даних немає, що передбачається в ситуаціях, коли діяльність ринку для активу або зобов'язання на дату оцінки незначна, або її взагалі немає. Отже, закриті вхідні дані мають відображати припущення, які використовували б учасники ринку, встановлюючи ціну на актив або зобов'язання, в тому числі припущення про ризик.

 До фінансових активів, що обліковуються за справедливою вартістю через прибуток або збиток відносяться фінансові інвестиції доступні для продажу, а саме:

 - облігації внутрішніх державних позик України;

 - акції АТ "УКРАЇНСЬКА БІРЖА"

 - акції АТ "ОБУХІВ АГРО";

 - корпоративні права в ТОВ "УКРАЇНСЬКА БІРЖА".

  До фінансових активів другого рівня ієрархії справедливої вартості віднесено Облігації внутрішніх державних позик України, дані про вартість 1 штуки облігації станом на 31 грудня 2025 року знаходяться на сайті НБУ - Фінансові ринки- ринок капіталів- справедлива вартість облігацій за посиланням https://bank.gov.ua/ua/markets/ovdp/fair-value.

  До фінансових активів третього рівня ієрархії справедливої вартості віднесено вартість акцій АТ "УКРАЇНСЬКА БІРЖА" (код ЄДРПОУ 361840920) в сумі 2 тис грн. Також до фінансових активів третього рівня ієрархії справедливої вартості віднесено вартість акції АТ "ОБУХІВ АГРО" в сумі 623 тис. грн., корпоративні права в ТОВ "УКРАЇНСЬКА БІРЖА" в сумі 1 тис. грн, Акції ВАТ "Криворіжгірмаш" в кількості 163969 штук ( код ЦП UA0401751005 (Блоковано), АТ "НДІ СВ" в кількості 82800 штук ( код ЦП UA4000140248), ВАТ "ЛУГАНСЬКОБЛЕНЕРГО", акція проста документарна (паперова) іменна в кількості 30000 штук ( код ЦП UA1201041001 (Блоковано) та ПАТ ЗНКІФ "ПРЕМ'ЄР ЕСТЕЙТ ІНВЕСТМЕНТ", акція корпоративного інвестиційного фонду проста електронна іменна в кількості 10 штук ( код ЦП UA4000167688 (Блоковано) знаходяться на балансі за нульовою вартістю.

 При оцінці справедливої вартості акцій АТ "ОБУХІВ АГРО" використано Майновий підхід (метод чистих активів).

Керівництво ІГ "УНІВЕР" визнає, що діяльність ІГ "УНІВЕР" пов'язана з ризиками і вартість чистих активів у нестабільному ринковому середовищі може суттєво змінитись унаслідок впливу суб'єктивних чинників та об'єктивних чинників, вірогідність і напрямок впливу яких заздалегідь точно передбачити неможливо. До таких ризиків віднесено кредитний ризик, ринковий ризик та ризик ліквідності. Ринковий ризик включає валютний ризик, відсотковий ризик та інший ціновий ризик. Управління ризиками керівництвом ІГ "УНІВЕР"  здійснюється на основі розуміння причин виникнення ризику, кількісної оцінки його можливого впливу на вартість чистих активів та застосування інструментарію щодо його пом'якшення.

Ця комбінована фінансова звітність ІГ "УНІВЕР" підготовлена виходячи з припущення безперервності діяльності, відповідно до якого реалізація активів і погашення зобов'язань відбувається в ході звичайної діяльності. Фінансова звітність не включає коригування, які необхідно було б провести в тому випадку, якби ІГ "УНІВЕР" не могло продовжити подальше здійснення фінансово-господарської діяльності відповідно до принципів безперервності діяльності. Про такі коригування буде повідомлено, якщо вони стануть відомі та зможуть бути оцінені.

Військові дії на території України та непередбачуваний вплив від них на суттєві припущення, які покладені в основу прогнозів керівництва, призвели до існування суттєвої невизначеності для діяльності ІГ "УНІВЕР" в майбутньому.

Керівництво ІГ "УНІВЕР" здійснило оцінку щодо його здатності продовжувати діяльність на безперервній основі з огляду на наявні та потенційні наслідки військової агресії російської федерації проти України.

На думку керівництва ІГ "УНІВЕР" основним фактором тиску на фінансовий результат є невизначеність воєнних дій. ІГ "УНІВЕР" оцінено обсяги потенційного погіршення фінансового стану клієнтів, можливого рівня дефолтів, та як результат, - імовірної зміни обсягів резервів під очікувані кредитні збитки. За оцінкою керівництва ІГ "УНІВЕР" витрати на формування резервів не призведуть до порушення нормативних вимог щодо достатності капіталу навіть у разі розвитку подій за гіршим сценарієм аніж визначено за результатами аналізу.

ІГ "УНІВЕР" на постійній основі розраховуються показники ліквідності. Перевищення короткострокових фінансових зобов'язань над короткостроковими фінансовими активами не призводить до зростання ризику ліквідності оскільки ІГ "УНІВЕР" має достатні залишки на банківських рахунках. За поточною оцінкою змін операційного середовища ІГ "УНІВЕР" прогнозувало для 2024 звітного року збереження структури балансу близької до наявної на звітну дату, достатній запас ліквідності та зростання чистого доходу попри неминучі додаткові витрати внаслідок воєнних дій. Попри суттєві витрати на формування резервів під очікувані кредитні збитки ІГ "УНІВЕР" є прибутковою за результатами 2025 року. Спираючись на результати проведеного аналізу прогнозних показників діяльності, розміру потенційних кредитних збитків, додаткових витрат, спричинених військовими діями, оціночних показників ліквідності та адекватності капіталу, керівництво ІГ "УНІВЕР" вважає, що існують достатні підстави для підготовки цієї фінансової звітності на основі принципу безперервної діяльності.

Керівництво ІГ "УНІВЕР" не має наміру ліквідувати ІГ "УНІВЕР", чи припинити діяльність та не має реальної альтернативи таким заходам.

Водночас, існує суттєва невизначеність, яка пов'язана, з непрогнозованим подальшим впливом військової агресії на території України, щодо припущень, які лежать в основі оцінок керівництва, що може поставити під сумнів здатність ІГ "УНІВЕР" продовжувати свою діяльність на безперервній основі і, відповідно, реалізувати активи ІГ "УНІВЕР" та погасити зобов'язання за звичайного перебігу господарської діяльності.

Ризик ліквідності - ризик того, що ІГ "УНІВЕР"  матиме труднощі при виконанні зобов'язань, пов'язаних із фінансовими зобов'язаннями, що погашаються шляхом поставки грошових коштів або іншого фінансового активу.

Основними цілями управління ризиком ліквідності є упередження дефіциту ліквідних коштів для виконання грошових зобов'язань у повному обсязі та в установлені строки, здійснення невідкладних заходів щодо мінімізації негативних наслідків прояву ризику ліквідності.

ІГ "УНІВЕР"  здійснює контроль ліквідності шляхом планування поточної ліквідності. ІГ "УНІВЕР" аналізує терміни платежів, які пов'язані з дебіторською заборгованістю та іншими фінансовими активами, а також прогнозні потоки грошових коштів від операційної діяльності.

Ризик процентних ставок - це ризик збитків, який виникає в результаті несприятливих змін процентних ставок (кривих доходності) фінансових інструментів, які придбаються в активи. Основна частина фінансових інвестицій ІГ "УНІВЕР", які залежать від зміни процентних ставок - це ОВДП. Купонні доходи від ОВДП в 2025 році від загальної суми доходів склали менше 1%. Таким чином, ризик процентних ставок для ІГ "УНІВЕР"  є низьким.

Операційний ризик -  це ризик прямих або опосередкованих втрат, пов'язаних з неналежним виконанням або невиконанням внутрішніх процедур, неадекватністю чи неспроможністю людей та систем або з зовнішніми подіями.

Це визначення включає юридичний ризик, але виключає стратегічний ризик та ризик репутації.

Операційний ризик супроводжує діяльність будь-якої компанії, в незалежності від роду її діяльності. У зв'язку з цим, ІГ "УНІВЕР"   впровадило, та постійно вдосконалює систему управління операційними ризиками.

Основними і найважливішими інструментами в системі управління операційним ризиком ІГ "УНІВЕР"   є:

-Внутрішній контроль,

-План забезпечення безперервності діяльності,

-Система збору даних про події операційного ризику.

Внутрішній контроль полягає в тому, що Менеджери з управління ризиками Товариств беруть участь у розробці нових внутрішніх документів, а також дає рекомендації щодо вдосконалення діючих документів. У кожному з документів вказуються операційні ризики, які покриваються даним документом.

План забезпечення безперервності діяльності покликаний забезпечити успішне відновлення діяльності ІГ "УНІВЕР" у строк до 3 робочих днів після реалізації надзвичайної події. Головним критерієм успішності відновлення діяльності ІГ "УНІВЕР" є доступність ресурсів, необхідних для забезпечення цільового перебігу критичних процесів ІГ "УНІВЕР" та їх належне функціонування.

План забезпечення безперервності діяльності ІГ "УНІВЕР" базується на наступних принципах забезпечення:

-Необхідного рівня  безпеки персоналу ІГ "УНІВЕР";

-Доступності і цілісності ІТ-сервісів ІГ "УНІВЕР" з точки зору користувачів;

-Доступності і належних умов праці у приміщеннях ІГ "УНІВЕР";

-Доступності послуг ІГ "УНІВЕР" для клієнтів;

-Захисту інших матеріальних та нематеріальних активів ІГ "УНІВЕР";

-Недопущення або мінімізації фінансових втрат ІГ "УНІВЕР".

План визначає порядок дій у разі настання надзвичайної події, що може негативно вплинути на цільовий перебіг процесів ІГ "УНІВЕР" та призвести до позапланової недоступності критичного персоналу, інфраструктури, ІТ-сервісів у будь-якій їх комбінації.

Система збору даних про події операційного ризику - інструмент управління операційними ризиками, спрямований на виявлення реалізованих подій операційного ризику, тобто відхилень від цільового перебігу процесів

Принцип системи полягає у зборі даних щодо подій, з метою подальшого їх аналізу, мінімізації наслідків, резервування та впровадження змін з метою недопущення або зменшення частоти подій у майбутньому.

                                                                   тис. грн.    

Ризик ліквідності оцінюється як низький, оскільки ІГ "УНІВЕР" має достатній рівень грошових коштів для покриття поточних зобов'язань.

Ринковий ризик - це ризик того, що справедлива вартість або майбутні грошові потоки від фінансового інструмента коливатимуться внаслідок змін ринкових цін. Ринковий ризик охоплює три типи ризику: інший ціновий ризик, валютний ризик та відсотковий ризик. Ринковий ризик виникає у зв'язку з ризиками збитків, зумовлених коливаннями цін на акції, відсоткових ставок та валютних курсів. Товариство наражатиметься на ринкові ризики у зв'язку з інвестиціями в акції, облігації та інші фінансові інструменти.

Інший ціновий ризик - це ризик того, що справедлива вартість або майбутні грошові потоки від фінансового інструмента коливатимуться внаслідок змін ринкових цін (окрім тих, що виникають унаслідок відсоткового ризику чи валютного ризику), незалежно від того, чи спричинені вони чинниками, характерними для окремого фінансового інструмента або його емітента, чи чинниками, що впливають на всі подібні фінансові інструменти, з якими здійснюються операції на ринку.

Основним методом оцінки цінового ризику є аналіз чутливості. Серед методів пом'якшення цінового ризику ІГ "УНІВЕР"  буде використовувати диверсифікацію активів та дотримання лімітів на вкладення в акції та інші фінансові інструменти з нефіксованим прибутком.

Валютний ризик - це ризик того, що справедлива вартість або майбутні грошові потоки від фінансового інструменту коливатимуться внаслідок змін валютних курсів.

Валютні ризики ІГ "УНІВЕР" виникають у зв'язку з володінням фінансовими інструментами, номінованими в іноземній валюті. ІГ "УНІВЕР" у звітному періоді не інвестувало кошти в банківські депозити в іноземній валюті та в цінні папери, номіновані в доларах США.

Відсотковий ризик - це ризик того, що справедлива вартість або майбутні грошові потоки від фінансового інструмента коливатимуться внаслідок змін ринкових відсоткових ставок. Керівництво ІГ "УНІВЕР"  усвідомлює, що відсоткові ставки можуть змінюватись і це впливатиме як на доходи ІГ "УНІВЕР", так і на справедливу вартість чистих активів.

Ця комбінована фінансова звітність підготовлена на основі історичної собівартості та справедливої вартості або амортизаційної собівартості окремих фінансових інструментів відповідно до МСФ3 9 «Фінансові інструменти». Оцінка справедливої вартості здійснюється з використанням методів оцінки фінансових інструментів, дозволених МСФ3 13 «Оцінки за справедливою вартістю». Такі методи оцінки включають використання справедливої вартості як ціни, яка була б тримана за продаж активу, або сплачена за передачу зобов'язання у звичайній операції між учасниками ринку на дату оцінки. Зокрема, використання біржових котирувань або даних про поточну ринкову вартість іншого аналогічного за характером інструменту, аналіз дисконтованих грошових потоків або інші моделі визначення справедливої вартості. Передбачувана справедлива вартість фінансових активів і зобов'язань визначається з використанням наявної інформації про ринок і відповідних методів оцінки. Облікові політики - конкретні принципи, основи, домовленості, правила та практика, застосовані суб'єктом господарювання при складанні та поданні фінансової звітності. МСФЗ наводить облікові політики, які, за висновком РМСБО, дають змогу скласти таку фінансову звітність, яка міститиме доречну та достовірну інформацію про операції, інші події та умови, до яких вони застосовуються. Такі політики не слід застосовувати, якщо вплив їх застосування є несуттєвим. Облікові політики Товариств ІГ «УНІВЕР» розроблена та затверджена керівництвом відповідно до вимог МСБО 8 «Облікові політики, зміни в облікових оцінках та помилки» та інших чинних МСФЗ. При відображенні в бухгалтерському обліку господарських операцій і подій застосовуються норми системи МСБО та МСФЗ, а також норми Положення про організацію бухгалтерського обліку та облікову політику Товариств, які входять до небанківської фінансової групи ІГ «УНІВЕР». Згідно МСБО 1 «Подання фінансової звітності» Звіт про сукупний дохід передбачає подання витрат, визнаних у прибутку або збитку, за класифікацією, основаною на методі «функції витрат» або «собівартості реалізації», згідно з яким витрати класифікують відповідно до їх функцій як частини собівартості чи, наприклад, витрат на збут або адміністративну діяльність. Представлення грошових потоків від операційної діяльності у Звіті про рух грошових коштів здійснюється із застосуванням прямого методу, згідно з яким розкривається інформація про основні класи надходжень грошових коштів чи виплат грошових коштів. Інформація про основні види грошових надходжень та грошових виплат формується на підставі облікових записів – ІГ «УНІВЕР» . Підходи до розкриття в фінансовій звітності інформації про витрати, які визначені МСБО 1 «Подання фінансової звітності», передбачають необхідність окремого розкриття статей доходів і витрат та неприпустимість їх згортання, за виключенням випадків коли того вимагає або дозволяє МСФЗ. Наприклад, дозволеним МСФЗ є згортання статей доходів та витрат за групами подібних операцій, зокрема операції з купівлі-продажу валюти, операції з визнання курсових різниць, операції з реалізації фінансових інструментів, тощо. Згортання доходів та витрат є можливим за умови, коли таке згортання відображає сутність господарської операції. У цьому випадку суб’єкт господарювання розкриває на нетто-основі прибутки або збитки від групи подібних операцій шляхом зменшення доходу на суму пов’язаних з ними витрат, які виникають при здійсненні тієї самої операції. Відображення на нетто-основі передбачає включення до звітності результату групи подібних операцій, отриманого шляхом віднімання від доходів сум витрат, брутто-основа передбачає окреме представлення в звітності доходів та витрат за групами операцій. Таким чином, операції з визнання курсових різниць, операції з купівлі-продажу валюти будуть представлені в фінансовій звітності на нетто-основі. Операції з реалізації необоротних активів, утримуваних для продажу, реалізації фінансових інструментів будуть представлені в фінансовій звітності на брутто-основі.

ІГ "УНІВЕР" не визнає умовні активи та зобов'язання в Звіті про фінансовий стан ІГ "УНІВЕР" в поточному періоді. Інформація про умовне зобов'язання розкривається, якщо можливість вибуття ресурсів, які втілюють у собі економічні вигоди, не є віддаленою. ІГ "УНІВЕР" не визнає умовні активи. Стисла інформація про умовний актив розкривається, коли надходження економічних вигід є ймовірним.

Станом на 31.12.2025р. ІГ "УНІВЕР" від власного імені і за власний рахунок не являється учасником судових процесів та проти ІГ "УНІВЕР" не висувалися претензії та відсутні будь-які судові позови.

В ході нормального ведення бізнесу ІГ "УНІВЕР" час від часу може отримати претензії. Виходячи з власної оцінки, а також внутрішніх професійних консультацій, керівництво Товариства вважає, що суттєві збитки за позовами не будуть понесені.

Грошові кошти складаються з коштів на поточних рахунках у банках. Еквіваленти грошових коштів – це короткострокові, високоліквідні інвестиції, які вільно конвертуються у відомі суми грошових коштів і яким притаманний незначний ризик зміни вартості. Інвестиція визначається зазвичай як еквівалент грошових коштів тільки в разі короткого строку погашення, наприклад, протягом не більше ніж на три місяці з дати придбання. Грошові кошти та їх еквіваленти можуть утримуватися, а операції з ними проводитися в національній валюті та в іноземній валюті. Іноземна валюта – це валюта інша, ніж функціональна валюта, яка визначена в п.2.2 цих Приміток. Грошові кошти та їх еквіваленти визнаються за умови відповідності критеріям визнання активами за справедливою вартістю. Подальша оцінка грошових коштів здійснюється за амортизованою вартістю. Подальша оцінка еквівалентів грошових коштів, представлених депозитами, здійснюється за амортизованою собівартістю. Первісна та подальша оцінка грошових коштів та їх еквівалентів в іноземній валюті здійснюється у функціональній валюті за офіційними курсами Національного Банку України (НБУ). У разі обмеження права використання коштів на поточних рахунках у банках (наприклад, у випадку призначення НБУ в банківській установі тимчасової адміністрації), ці активи можуть бути класифіковані у складі непоточних активів. У випадку прийняття НБУ рішення про ліквідацію банківської установи та відсутності ймовірності повернення грошових коштів, визнання їх як активу припиняється і їх вартість відображається у складі збитків звітного періоду.

ІГ «УНІВЕР» визнає короткострокові виплати працівникам як витрати та як зобов’язання після вирахування будь-якої вже сплаченої суми. ІГ «УНІВЕР» визнає очікувану вартість короткострокових виплат працівникам за відсутність як забезпечення відпусток – під час надання працівниками послуг, які збільшують їхні права на майбутні виплати відпускних. Відповідно до українського законодавства, ІГ «УНІВЕР» нараховує внески на заробітну плату працівників як єдиний соціальний внесок на загальнообов'язкове державне соціальне страхування. Поточні внески розраховуються як процентні нарахування на заробітну плати, такі витрати відображаються у періоді, в якому була зароблена відповідна заробітна плата.

Витрати – це зменшення активів або збільшення зобов'язань, наслідком якого є зменшення власного капіталу, крім як унаслідок здійснення розподілу держателям вимог до власного капіталу. З цих визначень доходу та витрат випливає, що внески держателів вимог до власного капіталу не є доходом, а розподіл держателям вимог до власного капіталу не є витратами. Дохід та витрати є елементами фінансової звітності, що стосуються фінансових результатів ІГ «УНІВЕР».

ІГ «УНІВЕР» визнає фінансовий актив або фінансове зобов’язання у балансі відповідно до МСФЗ, коли і тільки коли воно стає стороною контрактних положень щодо фінансового інструмента. Операції з придбання або продажу фінансових інструментів визнаються із застосуванням обліку за датою операції. За строком виконання фінансові активи та фінансові зобов’язання поділяються на поточні (зі строком виконання зобов’язань до 12 місяців) та довгострокові (зі строком виконання зобов’язань більше 12 місяців). ІГ «УНІВЕР» класифікує фінансові активи як такі, що оцінюються у подальшому або за амортизованою собівартістю, або за справедливою вартістю на основі обох таких чинників: - моделі бізнесу суб’єкта господарювання для управління фінансовими активами; - характеристик контрактних грошових потоків фінансового активу. ІГ «УНІВЕР» визнає такі категорії фінансових активів: • фінансові активи, що оцінюються за справедливою вартістю, з відображенням результату переоцінки у прибутку або збитку; • фінансовий актив, що оцінюється за амортизованою собівартістю. ІГ «УНІВЕР» визнає такі категорії фінансових зобов’язань: • фінансові зобов’язання, оцінені за амортизованою собівартістю. Під час первісного визнання фінансового активу або фінансового зобов'язання ІГ «УНІВЕР» оцінює їх за їхньою справедливою вартістю. Найкращими доказами справедливої вартості фінансового інструмента при первісному визнанні є зазвичай ціна операції При припиненні визнання фінансового активу повністю різниця між: а) балансовою вартістю (оціненою на дату припинення визнання) та б) отриманою компенсацією (включаючи будь-який новий отриманий актив мінус будь-яке нове взяте зобов’язання) визнають у прибутку або збитку. Фінансовий актив оцінюється за амортизованою собівартістю, якщо він придбавається з метою одержання договірних грошових потоків і договірні умови фінансового активу генерують грошові потоки, котрі є суто виплатами основної суми та процентів на непогашену частку основної суми. ІГ «УНІВЕР» визнає резерв під збитки для очікуваних кредитних збитків за фінансовим активом, який обліковується за амортизованою вартістю. Облікова політика щодо подальшої оцінки фінансових інструментів розкривається нижче у відповідних розділах облікової політики. Фінансовий актив оцінюється за амортизованою собівартістю, якщо він придбавається з метою одержання договірних грошових потоків і договірні умови фінансового активу генерують грошові потоки, котрі є суто виплатами основної суми та процентів на непогашену частку основної суми. До фінансових активів, що оцінюються за амортизованою собівартістю, ІГ «УНІВЕР» відносить грошові кошти, депозити, дебіторську заборгованість, позики. Фінансовий актив оцінюють за амортизованою собівартістю, у разі дотримання наступних двох умов одночасно: 1) фінансовий актив утримується з метою отримання грошових потоків, передбачених умовами договору; 2) договірні умови фінансового активу передбачають визначені у часі надходження грошових потоків виключно у вигляді платежів в рахунок погашення основної суми боргу та сплати відсотків на непогашену частину основної суми боргу. Амортизована собівартість фінансового активу – це сума, за якою фінансовий актив оцінюється при первісному визнанні, плюс (або мінус) накопичена амортизація будь-якої різниці (дисконту або премії) між цією первісною сумою та сумою погашення із застосуванням методу ефективного відсотка та мінус будь-яке зменшення (прямо чи через застосування рахунку резервів) унаслідок зменшення корисності або неможливості отримання. При придбанні фінансового інструменту під дисконтом розуміється сума перевищення вартості погашення фінансового інструменту над його собівартістю, під премією – сума перевищення собівартості такого інструменту над вартістю його погашення. Відсотки визнаються із застосуванням методу ефективної ставки відсотка. При цьому у разі, коли на момент придбання фінансової інвестиції існували невиплачені відсотки (тобто нараховані до придбання інвестиції, яка приносить відсотки), такі відсотки, отримані після цього, розподіляються на період до придбання і період після придбання, але доходом визнається лише частина відсотків, нарахованих після придбання фінансового інструменту. Дохід за відсотками визнається тільки у разі існування ймовірності надходження до суб'єкта господарювання економічних вигід, пов’язаних з операцією. Проте, коли виникає невизначеність щодо отримання суми, яку вже включено до суми доходу, не отримана сума (або сума, щодо якої перестає існувати ймовірність відшкодування) визнається як витрати, а не як коригування суми первісно визнаного доходу. Сума амортизації премії розраховується на нетто-основі на підставі даних щодо номінальної суми відсотка та суми відсотка за ефективною ставкою. При цьому якщо фінансова інвестиція придбавалась в період між датами виплати купонного доходу, в обліку на момент придбання у складі вартості інвестиції фіксується нарахована на дату придбання сума купонного доходу. У період після придбання до дати виплати купонного доходу така його частка визнається як дохід. Сума амортизації дисконту або премії нараховується на нетто-основі одночасно з нарахуванням доходу за відсотками на кожну дату балансу або дату виплати купонного доходу. Позитивна різниця між номінальною сумою відсотку та сумою відсотку за ефективною ставкою відображається у складі інших операційних доходів, від’ємна – у складі інших операційних витрат. Застосовуючи аналіз дисконтованих грошових потоків, ІГ «УНІВЕР» використовує одну чи кілька ставок дисконту, котрі відповідають переважаючим на ринку нормам доходу для фінансових інструментів, які мають в основному подібні умови і характеристики, включаючи кредитну якість інструмента, залишок строку, протягом якого ставка відсотка за контрактом є фіксованою, а також залишок строку до погашення основної суми та валюту, в якій здійснюватимуться платежі. ІГ «УНІВЕР» визнає резерв під збитки для очікуваних кредитних збитків за борговим фінансовим активом, який обліковується за амортизованою собівартістю або за справедливою вартістю через сукупний дохід. Очікувані кредитні збитки – це зважена за ймовірністю оцінка кредитних збитків (тобто теперішня вартість усіх недоотриманих сум грошових коштів за весь очікуваний строк дії фінансового інструмента). Даними для розрахунку резерву по кредитним збиткам ІГ «УНІВЕР» використовує середньозважена процентну ставку в річному обчисленні за міжбанківськими кредитами у національній валюті НБУ. ІГ «УНІВЕР» оцінює станом на кожну звітну дату резерв під збитки за фінансовим інструментом у розмірі, що дорівнює: - 12-місячним очікуваним кредитним збиткам у разі, якщо кредитний ризик на звітну дату не зазнав значного зростання з моменту первісного визнання; - очікуваним кредитним збиткам за весь строк дії фінансового інструменту, якщо кредитний ризик за таким фінансовим інструментом значно зріс з моменту первісного визнання. У випадку фінансових активів кредитним збитком є теперішня вартість різниці між договірними грошовими потоками, належними до сплати на користь ІГ «УНІВЕР» за договором, і грошовими потоками, які Товариство очікує одержати на свою користь. Станом на кожну звітну дату ІГ «УНІВЕР» оцінює, чи зазнав кредитний ризик за фінансовим інструментом значного зростання з моменту первісного визнання. При виконання такої оцінки ІГ «УНІВЕР» замість зміни суми очікуваних кредитних збитків використовує зміну ризику настання дефолту (невиконання зобов’язання) протягом очікуваного строку дії фінансового інструмента. Для виконання такої оцінки ІГ «УНІВЕР» порівнює ризик настання дефолту за фінансовим інструментом станом на звітну дату з ризиком настання дефолту за фінансовим інструментом станом на дату первісного визнання, і враховує при цьому обґрунтовано необхідну та підтверджувану інформацію, що є доступною без надмірних витрат або зусиль, і вказує на значне зростання кредитного ризику з моменту первісного визнання. ІГ «УНІВЕР» здійснює оцінку очікуваних кредитних збитків, яка відображає можливість настання кредитних збитків і можливість ненастання кредитних збитків, навіть якщо найімовірнішим результатом є ненастання кредитних збитків. При визначенні резерву очікуваних кредитних збитків дисконтування здійснюється відповідно до рівня кредитного ризику на звітну дату, а не до очікуваної дати дефолту або якоїсь іншої дати, за ефективною ставкою відсотка, визначеною при первісному визнанні, або за наближеною до неї ставкою. Незважаючи на спосіб, яким ІГ «УНІВЕР» оцінює значне зростання кредитного ризику, у разі прострочення договірних платежів більше ніж на 30 днів приймається спростовне припущення про те, що кредитний ризик за фінансовим активом зазнав значного зростання з моменту первісного визнання. ІГ «УНІВЕР» застосовується спростовне припущення про те, що може існувати дефолт за наявності прострочення заборгованості. ІГ «УНІВЕР» може зробити припущення про те, що кредитний ризик за фінансовим інструментом не зазнав значного зростання з моменту первісного визнання, якщо було з’ясовано, що фінансовий інструмент має низький рівень кредитного ризику станом на звітну дату. У випадку фінансового активу, що є кредитно-знеціненим станом на звітну дату, але не є придбаним або створеним кредитно-знеціненим фінансовим активом, ІГ «УНІВЕР» оцінює очікувані кредитні збитки як різницю між валовою балансовою вартістю активу та теперішньою вартістю очікуваних майбутніх грошових потоків, дисконтованою за первісною ефективною ставкою відсотка за фінансовим активом. Будь-яке коригування визнається в прибутку або збитку як прибуток або збиток від зменшення корисності. ІГ «УНІВЕР» визнає банківські депозити зі строком погашення не більше трьох місяців з дати придбання в складі фінансових інвестицій. У випадку фінансового активу, що є кредитно-знеціненим станом на звітну дату, але не є придбаним або створеним кредитно-знеціненим фінансовим активом, Товариство оцінює очікувані кредитні збитки як різницю між валовою балансовою вартістю активу та теперішньою вартістю очікуваних майбутніх грошових потоків, дисконтованою за первісною ефективною ставкою відсотка за фінансовим активом. Будь-яке коригування визнається в прибутку або збитку як прибуток або збиток від зменшення корисності. Дебіторська заборгованість Безумовна дебіторська заборгованість визнається як актив тоді, коли ІГ «УНІВЕР» стає стороною договору та внаслідок цього, набуває юридичне право одержати грошові кошти. Первісна оцінка дебіторської заборгованості здійснюється за справедливою вартістю. Поточну дебіторську заборгованість без встановленої ставки відсотка на дату визнання ІГ «УНІВЕР» оцінює за сумою первісного рахунку фактури, якщо вплив дисконтування є несуттєвим. Після первісного визнання подальша оцінка дебіторської заборгованості відбувається за амортизованою вартістю.

До фінансових активів, що оцінюються за справедливою вартістю, з відображенням результату переоцінки у прибутку або збитку, відносяться акції, паї (частки) господарських товариств, облігації внутрішньої державної позики, які ІГ «УНІВЕР» утримує для продажу. Після первісного визнання ІГ «УНІВЕР» оцінює їх за справедливою вартістю. Справедлива вартість фінансових активів, що внесені до біржового списку організатора торгівлі, проводиться за офіційним біржовим курсом організатора торгівлі, оприлюдненим відповідно до вимог законодавства. Якщо фінансові активи мають обіг більш як на одному організаторі торгівлі, при розрахунку вартості активів такі інструменти оцінюються за курсом на основному ринку для цього активу або, за відсутності основного ринку, на найсприятливішому ринку для нього. За відсутності свідчень на користь протилежного, ринок, на якому ІГ «УНІВЕР» зазвичай здійснює операцію продажу активу, приймається за основний ринок або, за відсутності основного ринку, за найсприятливіший ринок. При оцінці справедливої вартості активів застосовуються методи оцінки вартості, які відповідають обставинам та для яких є достатньо даних, щоб оцінити справедливу вартість, максимізуючи використання доречних відкритих даних та мінімізуючи використання закритих вхідних даних. Якщо у ІГ «УНІВЕР» є об’єктивні підстави вважати, що балансова вартість фінансового активу суттєво відрізняється від справедливої, то ІГ «УНІВЕР» визначає справедливу вартість за допомогою інших методів оцінки. Відхилення можуть бути зумовлені значними змінами у фінансовому стані емітента та/або змінами кон’юнктури ринків, на яких емітент здійснює свою діяльність, а також змінами у кон’юнктурі фондового ринку. Справедлива вартість цінних паперів, обіг яких зупинено, у тому числі цінних паперів емітентів, які включені до списку емітентів, що мають ознаки фіктивності, визначається із урахуванням наявності строків відновлення обігу таких цінних паперів, наявності фінансової звітності таких емітентів, результатів їх діяльності, очікування надходження майбутніх економічних вигід.

Кредиторська заборгованість визнається як зобов’язання тоді, коли ІГ «УНІВЕР» стає стороною договору та, внаслідок цього, набуває юридичне зобов’язання сплатити грошові кошти. Поточні зобов’язання – це зобов’язання, які відповідають одній або декільком із вищенаведених ознак: - ІГ «УНІВЕР» сподівається погасити зобов’язання або зобов’язання підлягає погашенню протягом 12 місяців після звітного періоду; - ІГ «УНІВЕР» не має безумовного права відстрочити погашення зобов’язання протягом щонайменше 12 місяців після звітного періоду. Поточні зобов’язання ІГ «УНІВЕР» визнаються за умови відповідності визначенню і критеріям визнання зобов’язань. Поточні зобов’язання, які відображені в фінансовій звітності оцінюються у подальшому за амортизованою вартістю. Поточну кредиторську заборгованість без встановленої ставки відсотки ІГ «УНІВЕР» оцінює за сумою первісного рахунку фактури, якщо вплив дисконтування є несуттєвим. Згортання фінансових активів та зобов'язань Фінансові активи та зобов'язання згортаються, якщо ІГ «УНІВЕР» має юридично забезпечене право здійснювати залік визнаних у балансі сум і має намір або зробити взаємозалік, або реалізувати актив та виконати зобов'язання одночасно.

Операції в іноземній валюті обліковуються в українських гривнях за офіційним курсом обміну Національного банку України на дату проведення операцій. Монетарні активи та зобов'язання, виражені в іноземних валютах, перераховуються в гривню за відповідними курсами обміну НБУ на дату балансу. Немонетарні статті, які оцінюються за історичною собівартістю в іноземній валюті, відображаються за курсом на дату операції, немонетарні статті, які оцінюються за справедливою вартістю в іноземній валюті, відображаються за курсом на дату визначення справедливої вартості. Курсові різниці, що виникли при перерахунку за монетарними статтями, визнаються в прибутку або збитку в тому періоді, у якому вони виникають.

На кожну звітну дату ІГ «УНІВЕР» зменшує балансову вартість активу до суми його очікуваного відшкодування, якщо сума очікуваного відшкодування активу менша від його балансової вартості. Таке зменшення негайно визнається в прибутках чи збитках, якщо актив не обліковують за переоціненою вартістю згідно з МСБО 16. Збиток від зменшення корисності, визнаний для активу (за винятком гудвілу) в попередніх періодах, ІГ «УНІВЕР» сторнує, якщо і тільки якщо змінилися попередні оцінки, застосовані для визначення суми очікуваного відшкодування. Після визнання збитку від зменшення корисності амортизація основних засобів коригується в майбутніх періодах з метою розподілення переглянутої балансової вартості необоротного активу на систематичній основі протягом строку корисного використання.

Витрати з податку на прибуток являють собою суму витрат з поточного та відстроченого податків. Поточний податок визначається як сума податків на прибуток, що підлягають сплаті (відшкодуванню) щодо оподаткованого прибутку (збитку) за звітний період. Поточні витрати ІГ «УНІВЕР» за податками розраховуються з використанням податкових ставок, чинних (або в основному чинних) на дату балансу Відстрочений податок розраховується за балансовим методом обліку зобов'язань та являє собою податкові активи або зобов'язання, що виникають у результаті тимчасових різниць між балансовою вартістю активу чи зобов'язання в балансі та їх податковою базою. Відстрочені податкові зобов'язання визнаються, як правило, щодо всіх тимчасових різниць, що підлягають оподаткуванню. Відстрочені податкові активи визнаються з урахуванням імовірності наявності в майбутньому оподатковуваного прибутку, за рахунок якого можуть бути використані тимчасові різниці, що підлягають вирахуванню. Балансова вартість відстрочених податкових активів переглядається на кожну дату й зменшується в тій мірі, у якій більше не існує ймовірності того, що буде отриманий оподаткований прибуток, достатній, щоб дозволити використати вигоду від відстроченого податкового активу повністю або частково. Відстрочений податок розраховується за податковими ставками, які, як очікується, будуть застосовуватися в періоді реалізації відповідних активів або зобов'язань. Товариство визнає поточні та відстрочені податки як витрати або дохід і включає в прибуток або збиток за звітний період, окрім випадків, коли податки виникають від операцій або подій, які визнаються прямо у власному капіталі або від об'єднання бізнесу. ІГ «УНІВЕР» визнає поточні та відстрочені податки у капіталі, якщо податок належить до статей, які відображено безпосередньо у власному капіталі в тому самому чи в іншому періоді. Внаслідок наявності в українському податковому законодавстві положень, які дозволяють більш ніж один варіант тлумачення, а також через практику, що склалася в нестабільному економічному середовищі, за якої податкові органи підпадуть сумніву певне тлумачення, засноване на оцінці керівництва економічної діяльності ІГ «УНІВЕР», ймовірно, що ІГ «УНІВЕР» змушене буде сплатити додаткові податки, штрафи та пені. Така невизначеність може вплинути на вартість фінансових інструментів, втрати та резерви під знецінення, а також на ринковий рівень цін та угоди. На думку керівництва ІГ «УНІВЕР» сплатило усі податки, тому фінансова звітність не містить резервів під податкові збитки. Податкові звіти можуть переглядатися відповідними податковими органами протягом трьох років.

Нематеріальні активи оцінюються за собівартістю за вирахуванням будь-якої накопиченої амортизації та будь-яких накопичених збитків від зменшення корисності. Амортизація нематеріальних активів здійснюється із застосуванням прямолінійного методу. Нематеріальні активи, які виникають у результаті договірних або інших юридичних прав, амортизуються протягом терміну чинності цих прав.

ІГ «УНІВЕР» виступає в ролі орендаря в рамках договору оренди, загальна сума орендних платежів у вигляді амортизації активу права користування відноситься на прибуток або збиток із використанням методу рівномірного списання протягом строку оренди. Оренда, включена в інші договори, виділяється, якщо: (а) виконання договору пов'язане з використанням конкретного активу або активів та (б) договір передбачає передачу права на використання активу. На дату початку оренди підприємство оцінює зобов'язання з оренди за наведеною вартістю орендних платежів, які ще не здійснено на цю дату. Орендні платежі дисконтуються з використанням ефективної процентної ставки залучення додаткових позикових коштів у тій самій валюті (гривні), що діяла на дату початку визнання акту згідно з МСФЗ 16 «Оренда» чи на дату підписання договору оренди активу, що підпадає під дії МСФЗ 16. Інформацію про ефективну ставку отримувати офіційного сайту Національного Банку України в розрізі «Грошово-кредитна та фінансова статистика», «Вартість кредитів за даними статистичної звітності банків України (без урахування овердрафту)». На дату початку оренди підприємство оцінює актив у формі права користування за первісною вартістю, яка включає: – величину поточної оцінки зобов'язання з оренди; – орендні платежі на дату початку оренди або до такої дати за вирахуванням отриманих дисконтів; – будь-які первісні прямі витрати, понесені орендарем; – оцінку витрат, які буде понесено орендарем під час демонтажу й переміщення базового активу після завершення договору. Амортизація права користування орендою здійснюється на прямолінійній основі протягом строку користування орендою.

ІГ «УНІВЕР» визнає матеріальний об’єкт основним засобом, якщо він утримується з метою використання їх у процесі своєї діяльності, надання послуг, або для здійснення адміністративних і соціально–культурних функцій, очікуваний строк корисного використання (експлуатації) яких більше одного року. Рівень суттєвості для основних засобів складає 20 тис. грн. Первісно ІГ «УНІВЕР» оцінює основні засоби за собівартістю. Після визнання оцінкою об’єкту основних засобів є модель собівартості і застосовує її до всього класу основних засобів. За моделлю собівартості об’єкт основних засобів обліковується за його собівартістю мінус будь–яка накопичена амортизація та будь–які накопичені збитки від зменшення корисності. Сума накопиченої амортизації на дату переоцінки виключається з валової балансової вартості активу та чистої суми, перерахованої до переоціненої суми активу. Дооцінка, яка входить до складу власного капіталу, переноситься до нерозподіленого прибутку, коли припиняється визнання відповідного активу. Кожен об’єкт основного засобу амортизується окремо. Витрати на амортизацію відображаються у складі витрат звітного періоду щомісячно. Необоротні активи, вартість яких є нижчою рівня суттєвості, не визнаються активами та списуються на витрати поточного періоду. ІГ «УНІВЕР» не визнає в балансовій вартості об’єкта основних засобів витрати на щоденне обслуговування, ремонт, технічне обслуговування об’єкта. Ці витрати визнаються в прибутку чи збитку, коли вони понесені. В балансовій вартості об'єкта основних засобів визнаються тільки такі подальші витрати, які задовольняють критеріям визнання активу. Амортизація основних засобів ІГ «УНІВЕР» нараховується прямолінійним методом. ІГ «УНІВЕР» застосовує наступні терміни корисного використання основних засобів для розрахунку амортизації: Клас основних засобів Строк планової корисної експлуатації ОЗ, (років) машини та обладнання від 4-10 років меблі та приладдя від 4-10 років Капітальні вкладення в орендовані приміщення амортизуються протягом терміну їх корисного використання. Амортизацію активу починають коли він стає придатним для використання

Забезпечення визнаються, коли ІГ «УНІВЕР» має теперішню заборгованість (юридичну або конструктивну) внаслідок минулої події, існує ймовірність (тобто більше можливо, ніж неможливо), що погашення зобов'язання вимагатиме вибуття ресурсів, котрі втілюють у собі економічні вигоди, і можна достовірно оцінити суму зобов'язання. ІГ «УНІВЕР» створює резерв забезпечень на виплату відпусток працівникам. Величину забезпечення на виплату відпусток визначається як добуток фактично нарахованої працівникам заробітної плати й норми резервування, обчисленої як відношення річної планової суми на оплату відпусток до загального річного планового фонду оплати праці, плюс відповідні внески на соціальне страхування.

ІГ «УНІВЕР» визнає дохід від надання послуг, коли (або у міру того, як) воно задовольняє зобов’язання щодо виконання, передаючи обіцяну послугу (тобто актив) клієнтові. Актив передається, коли (або у міру того, як) клієнт отримує контроль над таким активом. При визначені доходів ІГ «УНІВЕР» від надання послуг по управлінню активами відповідно до МСФЗ 15 використовує метод оцінювання за результатом. До методу оцінювання за результатом належить, зокрема, аналіз виконання, завершеного на сьогоднішній день, оцінки досягнутих результатів. ІГ «УНІВЕР» визнає дохід збільшення активів або зменшення зобов'язань, наслідком якого є зростання власного капіталу, крім як унаслідок здійснення внесків держателями вимог до власного капіталу. ІГ «УНІВЕР» щодо фінансових інструментів відповідно МСБО 39 при припиненні визнання фінансового активу в його сукупності визнає у прибутку чи збитку різницю між: а) балансовою вартістю та б) сумою отриманої компенсації (включаючи будь-який новий отриманий актив мінус будь-яке нове прийняте зобов’язання) та в) будь-якого кумулятивного прибутку або збитку, які були визнанні в іншому сукупному доході. Дохід від надання послуг відображається в момент виникнення незалежно від дати надходження коштів і визначається, виходячи із ступеня завершеності операції з надання послуг на дату балансу. Дивіденди визнаються доходом лише у разі, якщо: – право ІГ «УНІВЕР» на одержання виплат за дивідендами встановлено; – є ймовірність, що економічні вигоди, пов’язані з дивідендами, надійдуть до ІГ «УНІВЕР»; – суму дивідендів можна достовірно оцінити. Дохід визнається у звіті про прибутки та збитки за умови відповідності визначенню та критеріям визнання. Визнання доходу відбувається одночасно з визнанням збільшення або зменшення зобов’язань

Небанківська фінансова група ІНВЕСТИЦІЙНА ГРУПА "УНІВЕР"

ІНВЕСТИЦІЙНА ГРУПА «УНІВЕР» Склад учасників небанківської фінансової групи (із зазначенням їх повних найменувань та кодів за ЄДРПОУ) 1. ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «УНІВЕР КАПІТАЛ» (ідентифікаційний код юридичної особи за ЄДРПОУ 33592899). 2. ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «КОМПАНІЯ З УПРАВЛІННЯ АКТИВАМИ «УНІВЕР МЕНЕДЖМЕНТ» (ідентифікаційний код юридичної особи за ЄДРПОУ 33777261). Дата та номер рішення Комісії про визнання небанківської фінансової групи: 30 вересня 2021 року № 864

Україна

вулиця Жилянська, буд. 68, М.КИЇВ обл., 01033, Україна

Україна

Дата та номер рішення Комісії про погодження відповідальної особи небанківської фінансової групи:

24 листопада 2021 року № 1161

Адреса місцезнаходження ІНВЕСТИЦІЙНА ГРУПА "УНІВЕР": 01033, м. Київ, вулиця Жилянська, будинок 68.

ТОВ "КУА "УНІВЕР МЕНЕДЖМЕНТ" здійснює діяльність з управління фондами, що є виключним видом діяльності. Ліцензія на здійснення професійної діяльності на фондовому ринку - діяльність з управління активами інституційних інвесторів (діяльність з управління активами) №1795 від 29.10.2015 р., строк дії якої з 14.01.2016 - необмежений.

ТОВ "УНІВЕР КАПІТАЛ" здійснює діяльність з посередництва за договорами по цінних паперах або товарах, надання інших фінансових послуг (крім страхування та пенсійного забезпечення) та іншу допоміжну діяльність у сфері фінансових послуг, крім страхування та пенсійного забезпечення та має такі ліцензії:

*ліцензія №487, видана НКЦПФР 21.04.2016 року на здійснення професійної діяльності на фондовому ринку (ринку цінних паперів) - діяльність з торгівлі цінними паперами (брокерська діяльність) строком дії з 14.05.2016 року - необмежений;

*ліцензія №487, видана НКЦПФР 21.04.2016 року на здійснення професійної діяльності на фондовому ринку (ринку цінних паперів) - діяльність з торгівлі цінними паперами (андеррайтинг) строком дії з 14.05.2016 року - необмежений;

*ліцензія №487, видана НКЦПФР 21.04.2016 року на здійснення професійної діяльності на фондовому ринку (ринку цінних паперів) - діяльність з торгівлі цінними паперами (дилерська діяльність) строком дії з 14.05.2016 року - необмежений;

*ліцензія №487, видана НКЦПФР 21.04.2016 року на здійснення професійної діяльності на фондовому ринку (ринку цінних паперів) - діяльність з торгівлі цінними паперами (діяльність з управління цінними паперами) строком дії з 14.05.2016 року - необмежений;

*ліцензія серія АЕ №263309, видана НКЦПФР 10.09.2013 року на здійснення професійної діяльності на фондовому ринку - депозитарна діяльність (депозитарна діяльність депозитарної установи) строком дії з 12.10.2013 року - необмежений (номер Рішення про видачу ліцензії №1779 від 10.09.2013 року).

Національна комісія з цінних паперів та фондового ринку рішенням №1306 від 03.11.2022р. внесла зміни до реєстру професійних учасників ринків капіталу та організованих товарних ринків стосовно надання додаткових послуг ТОВ "УНІВЕР КАПІТАЛ" (ідентифікаційний код юридичної особи 33592899) в межах професійної діяльності з торгівлі фінансовими інструментами:

1) зберігання фінансових інструментів та коштів клієнтів (включаючи облік прав на цінні папери та прав за ними на рахунках у цінних паперах клієнта в рамках провадження депозитарної діяльності депозитарної установи), а також розпорядження фінансовими інструментами та коштами клієнта, які є предметом забезпечення (включаючи користування правами за цінними паперами в інтересах клієнта);

2) надання клієнтам кредитів та позик для укладення за участю або посередництвом такої інвестиційної фірми деривативних контрактів та вчинення правочинів щодо фінансових інструментів;

3) надання клієнтам консультацій з питань фінансування їхньої господарської діяльності, стратегії розвитку, інших пов'язаних питань, надання послуг та консультацій щодо реорганізації або купівлі корпоративних прав юридичних осіб;

4) послуги, які передбачають здійснення валютних операцій, у випадках, пов'язаних з наданням інвестиційною фірмою послуг своєму клієнту;

5) проведення інвестиційних досліджень та фінансового аналізу або надання будь-яких інших загальних рекомендацій, пов'язаних з проведенням операцій з фінансовими інструментами;

6) надання гарантій щодо виконання зобов'язань перед третіми особами за договорами, що укладаються від імені клієнта такої інвестиційної фірми.

Види діяльності за КВЕД 2010:

*- 66.12 Посередництво за договорами по цінних паперах або товарах (основний);

*- 64.99 Надання інших фінансових послуг (крім страхування та пенсійного забезпечення), н.в.і.у.

*- 66.19 Інша допоміжна діяльність у сфері фінансових послуг, крім страхування та пенсійного забезпечення;

*- 66.30 Управління фондами

ІГ "УНІВЕР" у своїй дiяльностi керується Законами України "Про ринки капіталу та організовані товарні ринки", "Про бухгалтерський облiк i фiнансову звiтнiсть в Українi", Цивiльним кодексом України, Господарським кодексом України, Міжнародними стандартами фінансової звітності (МСФЗ), Міжнародними стандартами бухгалтерського обліку (МСБО) та Тлумачення (КТМФЗ, ПКТ), видані Радою з Міжнародних стандартів бухгалтерського обліку (РМСБО), в редакції чинній на 01 січня 2025 року, що офіційно оприлюднені на веб-сайті Міністерства фінансів України та iншим чинним законодавством України, а також нормативно-правовими актами Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку.

З метою задоволення інформаційних потреб широкого кола користувачів при прийнятті ними економічних рішень комбінована фінансова звітність ІГ "УНІВЕР" є фінансовою звітністю загального призначення, що сформована для достовірного подання фінансового стану, фінансових результатів діяльності та грошових потоків ІГ "УНІВЕР".

Ця комбінована фінансова звітність ІГ "УНІВЕР" є фінансовою звітністю загального призначення, яка сформована з метою достовірно подання фінансового стану, фінансових результатів діяльності та грошових потоків небанківської фінансової групи для задоволення інформаційних потреб широкого кола користувачів при прийнятті ними економічних рішень.

Концептуальною основою комбінованої фінансової звітності ІГ "УНІВЕР" є Міжнародні стандарти фінансової звітності, які включають Міжнародні стандарти фінансової звітності (МСФЗ), Міжнародні стандарти бухгалтерського обліку (МСБО) та Тлумачення (КТМФЗ, ПКТ), видані Радою з Міжнародних стандартів бухгалтерського обліку (РМСБО), в редакції чинній на 01 січня 2025 року, що офіційно оприлюднені на веб-сайті Міністерства фінансів України.

Згідно чинного законодавства ІГ "УНІВЕР" складає звітність за МСФЗ.

Підготовлена ІГ "УНІВЕР" комбінована фінансова звітність чітко та без будь-яких застережень відповідає всім вимогам чинних МСФЗ з врахуванням змін, внесених, дотримання яких забезпечує достовірне подання інформації в фінансовій звітності, а саме, доречної, достовірної, зіставної та зрозумілої інформації.

При формуванні комбінованої фінансової звітності Товариство керувалося також вимогами національних законодавчих та нормативних актів щодо організації і ведення бухгалтерського обліку та складання фінансової звітності в Україні, які не протирічать вимогам МСФЗ.

ІГ «УНІВЕР» здійснює свою діяльність в умовах загальної кризи вітчизняного економічного середовища, яка характеризується обмеженістю внутрішнього інвестиційного потенціалу, низькою привабливістю секторів економіки для інвесторів, зниженням конкурентоспроможності національної економіки, низьким рівнем ліквідності на ринках капіталу, відносно високим рівнем інфляції, на яку впливає зниження темпів економічного розвитку у світовій економіці та, більшою мірою, суспільно-політичні події в країні. Керівництво не виключає існування ймовірності того, що активи не зможуть бути реалізовані за їхньою балансовою вартістю в ході звичайної діяльності ІГ «УНІВЕР» .

Товариство здійснює управління капіталом з метою досягнення наступних цілей:

*зберегти спроможність ІГ "УНІВЕР" продовжувати свою діяльність так, щоб вона і надалі забезпечувало дохідність для учасника Товариств та виплати іншим зацікавленим сторонам;

*забезпечити належний прибуток учаснику Товариств завдяки встановленню цін на послуги Товариств, що відповідають рівню ризику.

Керівництво ІГ "УНІВЕР" здійснює огляд структури капіталу на щорічній основі. При цьому керівництво аналізує вартість капіталу та притаманні його складовим ризики. На основі отриманих висновків ІГ "УНІВЕР" буде здійснювати регулювання капіталу шляхом залучення додаткового капіталу або фінансування, а також виплати дивідендів та погашення існуючих позик.

Станом на 31.12.2025р. власний капітал ІГ "УНІВЕР" в сумі  35 895 тис. грн. складається із зареєстрованого Статутного капіталу у розмірі 26 400 тис. грн., резервного капіталу у сумі 343тис. грн., прибутку 9 152 тис. грн.

           Керівництвом ІГ "УНІВЕР" проводиться робота, яка передбачає збільшення розміру винагороди та кількості ІСІ в управлінні компанії, що відповідно збільшить обсяги доходів та прибуток ІГ "УНІВЕР". Запроваджуються програмні розробки по створенню особистого кабінету для покращення документообігу з клієнтами та надання оперативної інформації про рух грошових коштів по здійсненим операціям. Можливість прослідковувати в он-лайн режимі рух грошових коштів забезпечить більше залучити клієнтів і тим самим збільшити надходження за надані послуги.  Крім того здійснюється постійний контроль за витратами, тому коли доходи й витрати зростають пропорційно, то фінансовий стан ІГ "УНІВЕР"   стабільний.

         Робиться аналіз показників прибутковості, що є досить важливим у визначенні оцінки фінансового стану ІГ "УНІВЕР". Мета аналізу полягає в тому, щоб встановити та оцінити фінансовий стан підприємства, та у тому, щоб постійно проводити роботу, спрямовану на його покращення. Аналіз фінансового стану показує, за якими конкретними напрямами треба вести цю роботу, дає можливість виявити найбільш важливі аспекти і найбільш слабкі позиції у фінансовому стані ІГ "УНІВЕР".

Управління капіталом Товариства спрямовано на досягнення наступних цілей: дотримання вимог до капіталу, встановлених регулятором, і забезпечення здатності Товариства функціонувати в якості безперервно діючого підприємства. Товариство вважає, що загальна сума капіталу, управління яким здійснюється, дорівнює сумі капіталу, відображеного в балансі.

При складанні комбінованої фінансової звітності по ІГ "УНІВЕР" застосовано всі нові і змінені стандарти й інтерпретації, затверджені РМСБО та КМТФЗ, які належать до його операцій і які набули чинності на 01 січня 2025 року.  Стандарти, які були випущені, але ще не вступили в силу за поточний період ІГ "УНІВЕР"  не застосовувались.

Нижче наводяться стандарти і роз'яснення, які були випущені, але ще не вступили в силу на дату випуску фінансової звітності Товариства. Товариство має намір застосувати ці стандарти з дати їх вступу в силу.

  01.01.2026Ці зміни не стосуються діяльності Товариства

Щорічні вдосконалення МСФЗ (МСФЗ 10, МСФЗ 9, МСФЗ 1, МСБО 7, МСФЗ 7) IASB унесло незначні поправки до МСФЗ 9 та ще до чотирьох МСФЗ. Поправки стосуються:

1) обліку хеджування під час першого застосування МСФЗ 1. Поправка усуває неоднозначності, що виникають через невідповідність формулювання § Б6 МСФЗ 1 та вимог щодо обліку хеджування в МСФЗ 9;

2) прибутку (збитку) від припинення визнання фінінструментів. Поправка виключає непорозуміння в § Б38 МСФЗ 7, де було застаріле посилання на положення, яке було виключено під час випуску МСФЗ 13;

3) розкриття відстроченої різниці між справедливою вартістю та ціною угоди. Поправка усуває неузгодженість між § 28 МСФЗ 7 і супровідними інструкціями щодо впровадження;

4) уведення та розкриття інформації про кредитний ризик. Поправки включають тільки вказівки щодо впровадження МСФЗ 7;

5) визначення "фактичного агента". Поправка усуває потенційну плутанину, що виникає через невідповідність між §§ Б73 і Б74 МСФЗ 10, пов'язану з визначенням інвестором того, чи інша сторона діє від його імені, шляхом узгодження формулювання в обох параграфах;

6) витратного методу. Поправка усуває невизначеність під час застосування § 37 МСБО 7, яка виникає через використання терміна "метод собівартості", який більше ніде не визначений у МСФЗ;

7) конфлікту між МСФЗ 9 і МСФЗ 15 щодо первинної оцінки торгової дебіторської заборгованості. Відповідно до МСФЗ 15 торгова дебіторська заборгованість може бути визнана за сумою, яка відрізняється від ціни угоди, наприклад, коли ціна угоди є змінною. Навпаки, МСФЗ 9 вимагає, щоб компанії спочатку оцінювали торгову дебіторську заборгованість без суттєвого компонента фінансування за ціною угоди.

Рада МСФЗ унесла поправки до МСФЗ 9, вимагаючи спочатку оцінювати торгову дебіторську заборгованість без істотного компонента фінансування за сумою, визначеною із застосуванням МСФЗ 15.

Поправка про торгову дебіторську заборгованість може вимагати від деяких компаній зміни своєї облікової політики;

8) питання, як орендар ураховує припинення визнання зобов'язання з оренди відповідно до § 23 МСФЗ 9. Якщо зобов'язання з оренди припиняється, припинення визнання враховується відповідно до МСФЗ 9. Однак, якщо зобов'язання з оренди модифікується, то модифікація враховується відповідно до МСФЗ 16.

Поправка свідчить, що в разі припинення визнання зобов'язань з оренди відповідно до МСФЗ 9 різниця між балансовою вартістю та сплаченим відшкодуванням визнається у складі прибутку чи збитку.

Ця поправка застосовується лише до зобов'язань з оренди, погашених на початку або після початку річного звітного періоду, у якому поправка вперше застосовується.

01.01.2026Передбачається незначний вплив

Поправки до класифікації та оцінки фінансових інструментів (МСФЗ 7, МСФЗ 9) Глобальний ринок фінансових активів (далі - ФА) з характеристиками, пов'язаними з ESG, швидко зростає, тому виникла гостра необхідність роз'яснення того, як слід аналізувати такі характеристики. Приклад такого фінінструменту - кредит зі зниженням процентної ставки, якщо позичальник досягає певного цільового показника ESG відповідно до існуючих вимог.

ESG - сукупність характеристик управління компанією, за якого досягається залучення цієї компанії у вирішення екологічних, соціальних і управлінських проблем.

Часто виникають питання щодо того, як класифікувати деякі з таких ФА. Тому IASB унесла поправки до:

* МСФЗ 9. Поправки включають посібник із класифікації ФА, зокрема з умовними характеристиками. Нові поправки допоможуть компаніям оцінити, чи ФА з характеристиками ESG відповідають критерію "виключно виплати основного боргу та відсотків" (SPPI). Вони застосовуються до всіх умовних функцій, а не лише до функцій, пов'язаних із ESG;

* МСФЗ 7. Тепер компанії будуть зобов'язані надавати додаткову інформацію про ФА та фінансові зобов'язання (далі - ФЗ), що мають певні умовні характеристики. Додаткове розкриття допоможе користувачам зрозуміти, як фінінструменти з певними умовними характеристиками впливають на фінзвітність.

01.01.2026Передбачається незначний вплив

МСФЗ 19 - Міжнародний стандарт фінансової звітності (IFRS) 19 "Дочірні компанії без публічної звітності: Розкриття інформації" МСФЗ 19 працює разом із іншими МСФЗ. Дочірня компанія, що відповідає вимогам, застосовує вимоги інших МСФЗ, за винятком вимог до розкриття інформації, і натомість застосовує скорочені вимоги до розкриття інформації МСФЗ 19. Скорочені вимоги до розкриття інформації МСФЗ 19 забезпечують баланс між інформаційними потребами користувачів фінзвітності, що мають право, й економією витрат для укладачів. МСФЗ 19 є добровільним стандартом для дочірніх компаній, які мають на це право.

Дочірня компанія має таке право, якщо:

* вона не має публічної відповідальності; і

* вона має кінцеву або проміжну материнську компанію, яка складає консолідовану фінзвітність, доступну для публічного використання, що відповідає МСФЗ.

01.01.2026Ці зміни не стосуються діяльності Товариства

МСФЗ 18 - Міжнародний стандарт фінансової звітності (IFRS) 18 "Подання та розкриття інформації у фінансовій звітності" Стандарт замінює собою існуючий МСБО 1, він запроваджує нові вимоги для підвищення сумісності аналогічних компаній, особливо щодо того, як визначається "операційний прибуток або збиток". При цьому зберігається багато принципів МСБО 1. МСФЗ 18 не вплине на:

* визнання чи оцінку статей у фінансовій звітності;

* те, які статті надаються у складі іншого сукупного доходу та яким чином.

МСФЗ 18 не змінює визнання або оцінку статей у фінзвітності, але впливає на структуру звітів, здебільшого - звіту про прибутки та збитки.01.01.2026Передбачається незначний вплив

Наразі Керівництво ІГ "УНІВЕР"  продовжує оцінювати вплив цих стандартів на фінансову звітність. Очікується, що нові стандарти і роз'яснення не будуть мати значного впливу на діяльність ІГ "УНІВЕР".

Відповідно до МСБО 10 «Події після звітного періоду»: події після звітного періоду – це сприятливі та несприятливі події, які відбуваються з кінця звітного періоду до дати затвердження фінансової звітності до випуску. Стандарт визначає два типи подій: а) події, які свідчать про умови, що існували на кінець звітного періоду (події, які вимагають коригування після звітного періоду); та б) події, які свідчать про умови, що виникли після звітного періоду (події, які не вимагають коригування після звітного періоду). На дату випуску цієї фінансової звітності ІГ «УНІВЕР» продовжує діяльність без будь-яких суттєвих обмежень, незважаючи на військовий стан, який триває. Керівництво контролює усі активи та операції. Факти впливу війни на Товариство, які є наразі відомими, представлені у Примітках. На цей час керівництво ІГ «УНІВЕР» здійснює оцінку впливу зазначених подій на подальшу діяльність ІГ «УНІВЕР». Керівництво небанківської фінансової групи ІГ «УНІВЕР» вважає, що не існувало інших подій після звітної дати, які необхідно розкривати в даних Примітках.

ІГ "УНІВЕР"   відповідно до МСБО 24 "Розкриття інформації про пов'язані сторони" розкриває у фінансовій звітності інформацію, необхідну для привернення уваги до можливого впливу на фінансовий стан і прибуток чи збиток, спричиненого існуванням пов'язаних сторін, а також операціями та залишками заборгованості.

Для цілей даної фінансової інформації сторони вважаються пов'язаними, якщо одна сторона має можливість контролювати іншу сторону, вони знаходяться під спільним контролем або мають суттєвий вплив на прийняття фінансових та управлінських рішень. При визначенні пов'язаних сторін до уваги приймається суть відносин, а не їх юридична форма.

ІГ "УНІВЕР" проводить операції як з пов'язаними, так і не з пов'язаними сторонами. Зазвичай неможливо об'єктивно оцінити, чи була б проведена операція із пов'язаною стороною, якби дана сторона не була пов'язаною і чи була б операція проведена в тих же термінах, на тих же умовах і в тих же сумах, якби сторони не були пов'язаними.

Згідно з існуючими критеріями визначення пов'язаних сторін, пов'язані сторони ІГ "УНІВЕР" розділяються на такі категорії:

а) Вищий управлінський персонал;

б) Компанії, у яких спільний ключовий управлінський персонал;

в) Компанії, в яких власники Товариства мають частку в статутному капіталі;

г) Компанії, над діяльністю яких власники Товариства мають суттєвий контроль;

д) Прямі власники та власники з істотною участю

є) Наглядова рада Товариства.

Станом на 31.12.2025 року пов'язаними особами є:

Строк повноважень Наглядової ради у тому ж складі булподовжено рішенням Єдиного учасника від 31 грудня 2025 року № 31/12/25 до 31 грудня 2026 року.

Інформація про юридичних осіб, у яких фізична особа - власник - Козак Тарас Мирославович є керівником та/або контролером за станом на 31.12.2025 рік:

Чистий дохід від реалізації продукцiї (товарiв, робiт, послуг) у т.ч. дохід від короткострокових договорів з недержавними клієнтами (від надання послуг з управління активами інститутів спільного інвестування) з не фіксованою ціною, який отриманий з плином часу без посередників. дохід від короткострокових договорів з недержавними клієнтами (від надання послуг по брокерській та депозитарній діяльності) з не фіксованою ціною, який отриманий з плином часу без посередників. По ТОВ «УНІВЕР КАПІТАЛ» , основною діяльністю якого є торгівля цінними паперами, у статті чистий дохід від реалізації товарів, робіт та послуг відображається вартість, за якою реалізовано цінні папери, та суму винагороди за виконання інших операцій, пов'язаних з розміщенням, купівлею і продажем цінних паперів, з урахуванням відповідних вирахувань. Чистий дохід від реалізації по ІГ «УНІВЕР» за 2024 та 2025 роки відображено по двох учасникам небанківської фінансової групи: - ТОВ «УНІВЕР КАПІТАЛ» (ЄДРПОУ 33592899). - ТОВ «КУА «УНІВЕР МЕНЕДЖМЕНТ» (ЄДРПОУ 33777261).

Економічне середовище, у котрому ІГ "УНІВЕР" проводить свою діяльність.

ІГ "УНІВЕР" здійснює свою діяльність в Україні.

З 24 лютого 2022 року російська федерація розпочала повномасштабну воєнну агресію проти України, що призвело до повномасштабної війни на всій території України. Поточний військовий напад призвів, і продовжує призводити, до значного руйнування інфраструктури, переміщення великої кількості людей та порушення економічної діяльності в Україні. Транспортування товарів в Україну та з України переважно здійснюється за допомогою залізниці та вантажних автомобілів, що значно ускладнює логістику. Аеропорти, багато доріг та мостів закриті, пошкоджені або зруйновані, що додатково шкодить процесам транспортування. Економіка країни зазнала серйозних наслідків. Уряд та НБУ запровадили низку надзвичайних заходів для стабілізації економіки. Уряд встановив пріоритетність видатків на оборону та соціальну сферу і продовжив виконувати свої зобов'язання з погашення зовнішнього боргу.

Бойові дії тривали впродовж всього 2025 року. Багато українських населених пунктів зазнали значних руйнувань через постійні ракетні удари, атаки дронами та артилерійські обстріли, у результаті чого було вбито тисячі людей і ще тисячі зазнали ушкоджень. Тим не менш, слід зауважити, що на сьогоднішній день відбувається поступове відновлення діяльності на територіях, де бойові дії не відбувались або не були занадто руйнівними і критична інфраструктура не зазнала великих ушкоджень. Багато бізнесів провадять релокацію в більш безпечні і не зачеплені війною регіони країни. Таким чином, вплив війни на бізнес залежить від розвитку подій на фронтах.

2025 рік приніс на вітчизняний фондовий ринок пожвавлення та нові тренди. Спостерігається зростання обсягів торгів інвестиційними сертифікатами, поява свопів, пожвавлення на ринку облігацій підприємств. З появою на українському ринку акцій іноземних емітентів можливості українських інвесторів розширилися. На ринку з'явилися пайові папери багатьох технологічних і фінансових компаній. Очевидно, що нинішня українська влада планує підтягувати рівень розвитку вітчизняного фондового ринку до західних аналогів. Триває тренд щодо залучення до ринку ОВДП широкого кола інвесторів. Сьогодні можливості українського інвестора поки досить обмежені. Внутрішній ринок представлений переважно борговим сегментом. Сьогодні інвестори, які заходять на український ринок, отримують відносно дешеві активи, але разом з тим несуть значні військово-політичні ризики. Можливості виведення українського капіталу для інвестування у акції іноземних емітентів обмежені, а на українському ринку заявок на продаж іноземних акцій вкрай мало. Очевидно, що високі військові ризики і надалі визначатимуть динаміку українського фондового ринку

Президентом України підписано закони України від 03 березня 2022 року № 2115-IX "Про захист інтересів суб'єктів подання звітності та інших документів у період дії воєнного стану або стану війни" та №2118-IX "Про внесення змін до Податкового кодексу України та інших законодавчих актів України щодо особливостей оподаткування та подання звітності у період дії воєнного стану" (далі - Закон № 2118). Закон передбачає надання можливості фізичним особам, ФОП, юридичним особам подати податкові, облікові, фінансові, бухгалтерські, розрахункові, аудиторські звіти та будь-які інші документи, подання яких вимагається відповідно до норм чинного законодавства в документальній та (або) в електронній формі, через 90 календарних днів після припинення чи скасування воєнного стану за весь період неподання звітності чи обов'язку подати документи. Граничні строки подання звітності в період воєнного стану продовжено.

У зв'язку з військовою агресією російської федерації проти України та введенням воєнного стану в Україні, Торгово-промислова палата визнала військову агресію російської федерації проти України форс-мажорними обставинам. Зазначені обставини є форс-мажорними (надзвичайними, невідворотними) з 24 лютого 2022 року до їх офіційного закінчення для всіх без винятку суб'єктів господарювання.

Згідно статті 8 Закону України "Про правовий режим воєнного стану", передбачається що на період введення воєнного стану, як особливого правового режиму, можуть бути введені тимчасові, обумовлені загрозою, обмеження прав і законних інтересів юридичних осіб із зазначенням строку дії цих обмежень.

Уряд, НБУ, НКЦПФР прийняли рішення, покликані мінімізувати негативний вплив наслідків військової агресії російської федерації проти України та сприяти стабільності економіки і ринків капіталу.

В діючих умовах не можливо дати більш точну оцінку остаточного негативного впливу на діяльність ІГ "УНІВЕР" та зробити оцінку динаміки зниження ВВП та економіки в цілому, але при цьому Товариство не має намірів припиняти діяльність.

Керівництво ІГ "УНІВЕР" слідкує за станом розвитку поточної ситуації та вживає заходів, при необхідності, для мінімізації будь-яких негативних наслідків, наскільки це можливо. Керівництво зазначає, що у зв'язку з макроекономічними та політичними змінами не виключено подальшого погіршення зовнішніх факторів середовища в майбутньому, в якому здійснює свою діяльність. Ця фінансова звітність відображає поточну оцінку керівництва щодо впливу умов здійснення діяльності в Україні на операційну діяльність та фінансовий стан ІГ "УНІВЕР". Майбутні умови здійснення діяльності можуть відрізнятися від оцінок керівництва.

Не  зважаючи  на  чинники, що впливали  на  зовнішнє  та  внутрішнє  середовище, зокрема  вплив  війни,  Керівництво  ІГ "УНІВЕР"    ефективно та результативно виконувало свої обов'язки з використання економічних ресурсів ІГ "УНІВЕР". Прикладом виконання обов'язків Керівництва щодо використання економічних ресурсів є забезпечення дотримання суб'єктом господарювання чинних законів, нормативно-правових актів і положень договорів. Крім того, обережна та кваліфікована інвестиційна стратегія  до  власних  коштів дозволяє здійснювати діяльність. Результатом ефективності діяльності ІГ "УНІВЕР" є отримання прибутку в 2025 році.