Концептуальною основою для фінансової звітності Товариства є Міжнародні стандарти фінансової звітності (МСФЗ), включаючи Міжнародні стандарти бухгалтерського обліку (МСБО) та Тлумачення (КТМФЗ, ПКТ), видані Радою з міжнародних стандартів бухгалтерського обліку (РМСБО), в редакції, чинній на 01 січня 2025 року, що офіційно оприлюднені на веб-сайті Міністерства Фінансів України.

Підготовлена Товариством фінансова звітність чітко та без будь-яких застережень відповідає всім вимогам чинних МСФЗ з врахуванням змін, внесених РМСБО, дотримання яких забезпечує достовірне подання інформації в фінансовій звітності, а саме, доречної, достовірної, зіставної та зрозумілої інформації.

Управлінський персонал Товариства несе відповідальність за складання фінансової звітності, згідно з вищезазначеною концептуальною основою. Управлінський персонал Товариства також несе відповідальність за такий внутрішній контроль, який він визначає потрібним для того, щоб забезпечити складання фінансової звітності, що не містить суттєвих викривлень унаслідок шахрайства або помилки.

Ця звітність стосується одного суб’єкта господарювання - ТОВ "ФК "ЕА ІНВЕСТ"

Звітним періодом, за який формується фінансова звітність, вважається період рік, що закінчився 31 грудня 2025 року.

Валюта подання звітності відповідає функціональній валюті, якою є національна валюта України – гривня.

Звітність складено у тисячах гривень, округлених до цілих

При підготовці фінансової звітності Товариство здійснює оцінки та припущення, які мають вплив на елементи фінансової звітності, ґрунтуючись на МСФЗ, МСБО та тлумаченнях, розроблених Комітетом з тлумачень міжнародної фінансової звітності. Оцінки та судження базуються на попередньому досвіді та інших факторах, що за існуючих обставин вважаються обґрунтованими і за результатами яких приймаються судження щодо балансової вартості активів та зобов'язань. Хоча ці розрахунки базуються на наявній у керівництва Товариства інформації про поточні події, фактичні результати можуть зрештою відрізнятися від цих розрахунків. Області, де такі судження є особливо важливими, області, що характеризуються високим рівнем складності, та області, в яких припущення й розрахунки мають велике значення для підготовки фінансової звітності за МСФЗ, наведені нижче.

1. Судження щодо операцій, подій або умов за відсутності конкретних МСФЗ

Якщо немає МСФЗ, який конкретно застосовується до операції, іншої події або умови, керівництво Товариства застосовує судження під час розроблення та застосування облікової політики, щоб інформація була доречною для потреб користувачів для прийняття економічних рішень та достовірною, у тому значенні, що фінансова звітність:

Під час здійснення судження керівництво Товариства посилається на прийнятність наведених далі джерел та враховує їх у низхідному порядку:

Під час здійснення судження керівництво Товариства враховує найостанніші положення інших органів, що розробляють та затверджують стандарти, які застосовують подібну концептуальну основу для розроблення стандартів, іншу професійну літературу з обліку та прийняті галузеві практики, тією мірою, якою вони не суперечать вищезазначеним джерелам.

Операції, що не регламентовані МСФЗ, в звітному періоді не здійснювались

2. Судження щодо справедливої вартості та змін фінансових активів Товариства

Справедлива вартість інвестицій, що активно обертаються на організованих фінансових ринках, розраховується на основі поточної ринкової вартості на момент закриття торгів на звітну дату. В інших випадках оцінка справедливої вартості ґрунтується на судженнях щодо передбачуваних майбутніх грошових потоків, існуючої економічної ситуації, ризиків, властивих різним фінансовим інструментам, та інших факторів з врахуванням вимог МСФЗ 13 "Оцінка справедливої вартості".

Керівництво Товариства вважає, що облікові оцінки та припущення, які мають стосунок до оцінки фінансових інструментів, де ринкові котирування не доступні, є ключовим джерелом невизначеності оцінок, тому що:

Розуміючи важливість використання облікових оцінок та припущень щодо справедливої вартості фінансових активів в разі відсутності вхідних даних щодо справедливої вартості першого рівня, керівництво Товариства планує використовувати оцінки та судження, які базуються на професійній компетенції працівників Товариства, досвіді та минулих подіях, а також з використанням розрахунків та моделей вартості фінансових активів. Залучення  зовнішніх експертних оцінок щодо таких фінансових інструментів, де оцінка, яка базується на професійній компетенції, досвіді та розрахунках є недостатньою, на думку керівництва є прийнятним та необхідним.

Використання різних маркетингових припущень та/або методів оцінки також може мати значний вплив на передбачувану справедливу вартість.

3.Термін корисного використання основних засобів та нематеріальних активів

Оцінка термінів корисного використання основних засобів та нематеріальних активів є предметом професійного судження, яке базується на основі досвіду використання аналогічних активів. Майбутні економічні вигоди від даних активів, виникають переважно від їх поточного використання під час надання послуг. Тим не менш, інші фактори, такі як фізичний та моральний знос, часто призводять до змін розмірів майбутніх економічних вигід, які як очікується будуть отримані від використання даних активів.

Керівництво періодично оцінює правильність остаточного терміну корисного використання основних засобів та нематеріальних активів. Ефект від перегляду остаточного терміну корисного використання основних засобів та нематеріальних активів відображається у періоді, коли такий перегляд мав місце чи в майбутніх звітних періодах, якщо можливо застосувати. Відповідно, це може вплинути на величину майбутніх амортизаційних відрахувань та балансову вартість основних засобів.

4. Судження щодо очікуваних термінів утримування фінансових інструментів

Керівництво Товариства застосовує професійне судження щодо термінів утримання фінансових інструментів, що входять до складу фінансових активів. Професійне судження за цим питанням ґрунтується на оцінці ризиків фінансового інструменту, його прибутковості й динаміці та інших факторах. Проте існують невизначеності, які можуть бути не  підконтрольним керівництву Товариства фактором і може суттєво вплинути на оцінку фінансових інструментів.

5. Використання ставок дисконтування

Ставка дисконту - це процентна ставка, яка використовується для перерахунку майбутніх потоків доходів в єдине значення теперішньої (поточної) вартості, яка є базою для визначення ринкової вартості бізнесу. З економічної точки зору, в ролі ставки дисконту є бажана інвестору ставка доходу на вкладений капітал у відповідні з рівнем ризику подібні об'єкти інвестування, або - ставка доходу за альтернативними варіантами інвестицій із зіставляння рівня ризику на дату оцінки. Ставка дисконту має визначатися з урахуванням трьох факторів:

а) вартості грошей у часі;

б) вартості джерел, які залучаються для фінансування інвестиційного проекту, які вимагають різні рівні компенсації;

в) фактору ризику або міри ймовірності отримання очікуваних у майбутньому доходів.

Джерелом інформації для визначення середньозваженої ставки є офіційні дані щодо середньозваженої за день вартості строкових депозитів за даними статистичної звітності банків України, розміщені на сайті Національного банку України (https://bank.gov.ua/statistic).

В період військового стану ставка дисконту може істотно змінитися через збільшення невизначеності та ризиків, враховуючи те, що вона має відображати вплив зміни процентних ставок та ризиків у середовищі станом на звітну дату. Також премія за ризик залежить від зовнішніх обставин, зокрема, воєнних дій в країні.

6. Судження щодо виявлення ознак знецінення активів

Відносно фінансових активів, які оцінюються за амортизованою вартістю, Товариство на дату виникнення фінансових активів та на кожну звітну дату визначає рівень кредитного ризику.

Товариство визнає резерв під збитки для очікуваних кредитних збитків за фінансовими активами, які оцінюються за амортизованою вартістю, у розмірі очікуваних кредитних збитків за весь строк дії фінансового активу (при значному збільшенні кредитного ризику/для кредитно-знецінених фінансових активів) або 12-місячними очікуваними кредитними збитками (у разі незначного зростання кредитного ризику).

Зазвичай очікується, що очікувані кредитні збитки за весь строк дії мають бути визнані до того, як фінансовий інструмент стане прострочений. Як правило, кредитний ризик значно зростає ще до того, як фінансовий інструмент стане простроченим або буде помічено інші чинники затримки платежів, що є специфічними для позичальника, (наприклад, здійснення модифікації або реструктуризації).

Кредитний ризик за фінансовим інструментом вважається низьким, якщо фінансовий інструмент має низький ризик настання дефолту, позичальник має потужній потенціал виконувати свої договірні зобов'язання щодо грошових потоків у короткостроковій перспективі, а несприятливі зміни в економічних і ділових умовах у довгостроковій перспективі можуть знизити, але не обов'язково здатність позичальника виконувати свої зобов'язання щодо договірних грошових потоків.

Фінансові інструменти не вважаються такими, що мають низький кредитний ризик лише на підставі того, що ризик дефолту за ними є нижчим, ніж ризик дефолту за іншими фінансовими інструментами Товариства або ніж кредитний ризик юрисдикції, в якій Товариство здійснює діяльність.

Очікувані кредитні збитки за весь строк дії не визнаються за фінансовим інструментом просто на підставі того, що він вважався інструментом із низьким кредитним ризиком у попередньому звітному періоді, але не вважається таким станом на звітну дату. У такому випадку Товариство з'ясовує, чи мало місце значне зростання кредитного ризику з моменту первісного визнання, а отже чи постала потреба у визнанні очікуваних кредитних збитків за весь строк дії.

Очікувані кредитні збитки відображають власні очікування Товариства щодо кредитних збитків.

Оскільки строк погашення залишків грошових коштів на поточних рахунках в банках є строк в межах декількох днів та сума резерву очікуваних кредитних збитків є незначною, Товариство не формує резерв очікуваних кредитних збитків щодо залишків грошових коштів на поточних рахунках в банках та депозитах строком до 3-х місяців

В період військового стану Товариство приділяє ретельну увагу аналізу активів на виявлення ознак знецінення. У зв'язку з військовою агресією російської федерації та введенням військового стану в Україні існує підвищена невизначеність, щодо потенційних майбутніх економічних наслідків на подальше знецінення активів. На сьогоднішній день Товариство вивчає вплив російської агресії на очікувані майбутні наслідки та очікувані ризики знецінення активів.

7. Судження щодо оренди

Товариство уклало Договір суборенди приміщення № 24/1 від 07.08.2024 з орендодавцем ФОП Мехтієвим Е.О. Договір  укладений на 10 місяців 25 днів та діє по 30.06.2025, цей договір було достроково розірваний 30 квітня 2025р. і 01 травня 2025р. укладено новий договір суборенди № 01/05/25-3/С з ФОП Метелиця В.М. на строк дії до 30.06.2025р., строк дії якого продовжено до 30 квітня 2026 року.  За умовами договору орендодавець повинен передати в тимчасове платне користування приміщення площею 44,7 квадратних метри, що  розташоване за адресою: 01033, Україна, місто Київ, вулиця Володимирська, будинок, 85/40. Плата за оренду приміщення за цим договором складає 13 500,00 гривень на місяць.

 Товариство розглядає оренду офісного приміщення за зазначеним договором як короткострокову оренду. Товариство прийняло рішення не застосовувати вимоги параграфів 22-49 МСФЗ 16 "Оренда" щодо визнання орендних активів та орендних зобов'язань до обліку оренди за договорами оренди .

Товариство планує визнавати орендні платежі, пов'язані з цим договором оренди, як витрати на прямолінійній основі протягом строку оренди.

Ця фінансова звітність підготовлена на основі історичної собівартості та справедливої вартості або амортизаційної собівартості окремих фінансових інструментів відповідно до МСФЗ 9 "Фінансові інструменти". Оцінка справедливої вартості здійснюється з використанням методів оцінки фінансових інструментів, дозволених МСФЗ 13 "Оцінки за справедливою вартістю". Такі методи оцінки включають використання справедливої вартості як ціни, яка була б отримана за продаж активу, або сплачена за передачу зобов'язання у звичайній операції між учасниками ринку на дату оцінки. Зокрема, використання біржових котирувань або даних про поточну ринкову вартість іншого аналогічного за характером інструменту, аналіз дисконтованих грошових потоків або інші моделі визначення справедливої вартості. Передбачувана справедлива вартість фінансових активів і зобов'язань визначається з використанням наявної інформації про ринок і відповідних методів оцінки.

Грошові кошти та їх еквіваленти

                                                                                                                                                                            (тис грн.)

Станом на 31.12.2025 року у складі грошових коштів, обліковуються кошти на поточному рахунку в АТ "СКАЙ БАНК", МФО 320478. Грошові кошти розміщені у банку, який є надійним, заборони на їх використання немає. Станом на грудень 2025 року Рейтингове агентство IBI-Rating підвищило довгостроковий кредитний рейтинг АТ "СКАЙ БАНК" до найвищого рівня - uaAAA за Національною рейтинговою шкалою, що свідчить про найвищу кредитоспроможність порівняно з іншими українськими позичальниками. Основні показники та рейтинг банку на кінець 2025 року:

Підвищення рейтингу до uaAAA свідчить про дуже високу фінансову стійкість, покращення якості активів та стабільні прибутки, які Sky Bank показував протягом 2025 року. 

Враховуючи підходи затверджені в Товаристві у межах системи управління ризиками та облікової політики, Керівництво прийшло до висновку, що кредитний ризик для грошових коштів в банківських установах (на поточному рахунках) є низьким. Резерв під очікувані кредитні збитки у фінансовій звітності не визнається, тому що його сума не перевищує поріг суттєвості для статей фінансової звітності, визначений обліковою політикою Товариства.  Більш детальне розкриття інформації щодо надійності банків та  кредитних ризиків для грошових коштів в банківських установах наведено у розділі 9 цих приміток.

Звіт про рух грошових коштів за звітний період складено за вимогами МСБО 7 "Звіт про рух грошових коштів" за прямим методом.

У зв'язку з реєстрацією Товариства 07 серпня 2024 року у Звіті про рух грошових коштів не повна порівняльна інформація за аналогічний період попереднього року.

                                                                                                                                                                  (тис. грн.)

 Поточні зобов'язання та забезпечення

                                                                                                                                                                           (тис. грн.)

Інші поточні зобов'язання станом на 31.12.2024 р. відображені за договором відступлення права вимоги №ПВ-120924/01 від 12.09.2024р. з ТОВ "ФІНАНСОВА КОМПАНІЯ "ЕА КРЕДИТ", строк оплати до 29.08.2025 року були погашені.  

Витрати	2025 рік	2024 рік
Адміністративні витрати: Матеріальні затрати Амортизація Витрати на оплату праці Відрахування на соціальні заходи РКО банку  послуги Оренда приміщення Бухгалтерські послуги Членські внески ПАРД Послуги НДУ Послуги з комунікації Аудиторські послуги Інші послуги(нотаріальні, навчання спеціалістів)	( 2 866 )                       (2)          (32) (1 923) (423) (6) (162) (120) (78) (28) (78) - (14)	( 474 ) - (2) (265) (54) (3) (23) (32) (58) - (2) (35) -
Інші операційні витрати:   Дисконт   Резерв очікуваних кредитних збитків Безповоротна фінансова допомога	(1 495)   (1 193)   (294) (8)	(615)   (344)   (271) -
Фінансовий результат до оподаткування (збиток)	(1 200)	(829)
Витрати (дохід) з податку на прибуток	-	-
Чистий фінансовий результат (збиток)	( 1 200 )	( 829 )

1.Методики оцінювання та вхідні дані, використані для складання оцінок за справедливою вартістю

Компанія здійснює виключно безперервні оцінки справедливої вартості активів та зобов'язань, тобто такі оцінки, які вимагаються МСФЗ 9 "Фінансові інструменти" та МСФЗ 13 "Оцінки за справедливою вартістю" у звіті про фінансовий стан на кінець кожного звітного періоду.

Компанія відбирає вхідні дані, які відповідають характеристикам активу чи зобов'язання, що їх брали б до уваги учасники ринку в операції з активом чи зобов'язанням.

В звітному 2025 році та в минулому 2024 році в складі активів Компанії були відсутні активи, які обліковуються за справедливою вартістю.

2. Вплив періодичних оцінок справедливої вартості на прибуток або збиток

У звітному 2025 році вплив періодичних оцінок справедливої вартості інструментів капіталу на зміну прибутку або збитку відсутній.

3. Рівень ієрархії справедливої вартості, до якого належать оцінки справедливої вартості

Компанія використовує ієрархію справедливої вартості згідно з вимогами МСФЗ 13 "Оцінка справедливої вартості". Цей МСФЗ встановлює ієрархію справедливої вартості, у якій передбачено три рівня вхідних даних для методів оцінки вартості, що використовуються для оцінки справедливої вартості. Ієрархія справедливої вартості встановлює найвищий пріоритет для цін котирування (не скоригованих) на активних ринках на ідентичні активи або зобов'язання (вхідні дані 1-го рівня) та найнижчий пріоритет для закритих вхідних даних (вхідні дані 3-го рівня).

Вхідні дані 1-го рівня - це ціни котирування (не скориговані) на активних ринках на ідентичні активи або зобов'язання, до яких суб'єкт господарювання може мати доступ на дату оцінки.

Вхідні дані 2-го рівня - це вхідні дані (окрім цін котирування, віднесених до 1-го рівня), які можна спостерігати для активу чи зобов'язання, прямо або опосередковано. До вхідних даних 2-го рівня належать:

а) ціни котирування на подібні активи чи зобов'язання на активних ринках;

б) ціни котирування на ідентичні або подібні активи чи зобов'язання на ринках, які не є активними;

в) вхідні дані, окрім цін котирування, які можна спостерігати для активу чи зобов'язання, наприклад:

- ставки відсотка та криві дохідності, що спостерігаються на звичайних інтервалах котирування;

- допустима змінність;

- кредитні спреди.

Вхідні дані 3-го рівня - це вхідні дані для активу чи зобов'язання, яких немає у відкритому доступі. Закриті вхідні дані слід використовувати для оцінки справедливої вартості, якщо відповідних відкритих даних немає, що передбачається в ситуаціях, коли діяльність ринку для активу або зобов'язання на дату оцінки незначна, або її взагалі немає. Отже, закриті вхідні дані мають відображати припущення, які використовували б учасники ринку, встановлюючи ціну на актив або зобов'язання, в тому числі припущення про ризик.

Станом на 31.12.2025 у складі активів Компанії, що оцінюються за справедливою вартістю, відсутні.

Станом на 31.12.2024 у складі активів Компанії , що оцінюються за справедливою вартістю, відсутні.

4. Переміщення між рівнями ієрархії справедливої вартості

Протягом звітного 2025 року  не відбувалось переведень фінансових інструментів, що обліковуються за справедливою вартістю, між зазначеними рівнями ієрархії справедливої вартості.

Керівництво Компанії вважає, що наведені розкриття щодо застосування справедливої вартості є достатніми, і не вважає, що за межами фінансової звітності залишилась будь-яка суттєва інформація щодо застосування справедливої вартості, яка може бути корисною для користувачів фінансової звітності Компанії.

5. Інші розкриття, що вимагаються МСФЗ 13 "Оцінка справедливої вартості"

Справедлива вартість фінансових інструментів в порівнянні з їх балансовою вартістю

                                                                  (тис. грн.)

Керівництво Товариства вважає, що для таких фінансових інструментів як дебіторська та кредиторська заборгованість їх балансова вартість є приблизним значенням справедливої вартості.

Керівництво Товариства вважає, що наведені розкриття щодо застосування справедливої вартості є достатніми, і не вважає, що за межами фінансової звітності залишилась будь-яка суттєва інформація щодо застосування справедливої вартості, яка може бути корисною для користувачів фінансової звітності.

Управління ризиками має першочергове значення для ведення бізнесу Товариства і є важливим елементом її діяльності. Політика управління ризиками сконцентрована на непередбачуваності фінансових ринків і націлена на мінімізацію потенційного негативного впливу на фінансові показники Товариства. Оперативний і юридичний контроль має на меті забезпечувати належне функціонування внутрішньої політики та процедур з метою мінімізації операційних і юридичних ризиків. Діяльність Товариства пов'язана з різними фінансовими ризиками: ринковим ризиком, кредитний ризиком і ризиком ліквідності.

Політика з управління ризиками орієнтована на визначення, аналіз і управління ризиками, з якими стикається Товариство, на встановлення контролю за ризиками, а також постійний моніторинг за рівнем ризиків, дотриманням встановлених обмежень та політики управління ризиками.

Управління ризиками Товариства здійснюється на основі розуміння причин виникнення ризику, кількісної оцінки його можливого впливу на вартість чистих активів та застосування інструментарію щодо його пом'якшення. Для Товариства суттєвим є кредитний ризик.

Кредитний ризик

Кредитний ризик -  являє собою ризик того, що одна сторона контракту про фінансовий інструмент не може виконати зобов'язання і це буде причиною виникнення фінансового збитку іншої сторони.

Основним методом оцінки кредитних ризиків керівництвом Товариства є оцінка кредитоспроможності клієнтів, для чого використовується будь-яка доступна інформація щодо їх спроможності виконувати боргові зобов'язання. До заходів з мінімізації впливу кредитного ризику Товариство відносить:

Товариство визнає резерв під очікувані кредитні збитки для фінансових інструментів, які оцінюються за амортизованою собівартістю.

Кредитний ризик, пов'язаний з фінансовими інструментами та грошовими коштами

Станом на 31.12.2025 р. кредитний ризик за фінансовими активами, що оцінюються за амортизованою собівартістю, є низьким, що підтверджується чинниками, які враховують специфіку контрагентів, загальні економічні умови та оцінку як поточного, так і прогнозного напрямків зміни умов станом на звітну дату. Максимальна схильність кредитному ризику станом на 31 грудня 2025 р. представлена балансовою вартістю кожного класу фінансових активів, наведених нижче.

                                                                                                                                                          тис. грн.

Кредитний ризик Товариства пов'язаний передусім з дебіторською заборгованістю, що виникає в ході операційної діяльності, а також грошовими коштами  у банках.

Кредитний ризик Товариства за грошовими коштами та їх еквівалентами пов'язаний з можливим дефолтом банків за їх зобов'язанням та обмежений сумою депозитів, грошових коштів та їх еквівалентів, розміщених на банківських рахунках. Керівництво Товариства вважає, що банки, в яких розміщено грошові кошти, мають мінімальну ймовірність невиконання зобов'язань, та здійснює постійний моніторинг фінансового стану цих банків.

З метою управління кредитним ризиком за дебіторською заборгованістю у Товариства використовується кредитна політика щодо дебіторів та здійснюється постійний моніторинг кредитоспроможності дебіторів. Необхідність визнання знецінення аналізується на кожну звітну дату. Ставки резерву встановлюються Товариством згідно з обраною моделлю розрахунку очікуваних кредитних збитків.

Щодо надійності та стабільності банків, в яких відкрито рахунки.

При визначенні рівня кредитного ризику фінансового активу у вигляді коштів, розміщених на поточних рахунках в банках, Товариство враховує, в першу чергу, дані Національного банку України та Рейтингового агентства (включене НКЦПФР до Державного реєстру уповноважених рейтингових агентств).

Товариство має поточний та депозитний рахунки в АТ "СКАЙ БАНК". Національним уповноваженим рейтинговим агентством "ІВІ-Рейтинг" 11 березня 2025 року прийнято рішення (№8-25/FC/SKYB 01-18UP )  про підтвердження оцінки Довгострокового кредитного рейтингу  Банку за Національною рейтинговою шкалою на рівні uaAA- з прогнозом у розвитку ( https://sky.bank/uk/node/359.).

За результатами проведеного аналізу, враховуючи підходи затверджені в Товаристві у межах системи управління ризиками та у відповідності до моделі визначення кредитного ризику, Керівництво прийшло до висновку, що банк є достатньо надійним, кредитний ризик за грошовими коштами в банках та ймовірність дефолту визначений Компанією як дуже низький, сума резерву під очікувані кредитні збитки не суттєва, що складає 8 тис. грн.\

Витрати з податку на прибуток визначаються та відображаються у фінансовій звітності Компанії відповідно до МСБО 12 "Податки на прибуток".

Керуючись підпунктом 134.1.1 ст.134 Податкового Кодексу України, керівництвом Компанії за підсумками діяльності з 2025 рік не застосувалися коригування до фінансового результату з метою оподаткування.

Відповідно до пункту 137.5 ст.137 ПКУ податковим (звітним) періодом з податку на прибуток підприємств для Товариства є рік.

В звітному 2025 році податок на прибуток не нараховувався та не сплачувався, так як за фінансовими результатами отримано збиток в сумі 1200 тис. грн, в попередньому  2024 році непокритий збиток становить 829 тис. грн.

Облік Статутного капіталу та прибутку (непокритого збитку) здійснюється відповідно до чинного законодавства. Вартість статей власного капіталу, яка відображена у Звіті про власний капітал відповідає Балансу та статутним документам Товариства. У звіті про власний капітал відсутня порівняльна інформація за аналогічний період попереднього року, так як реєстрація Товариства відбулася 07.08.2024 року

                                                                                                                                                              (тис грн.)

Статутний капітал станом на 31.12.2025 р. становить 7 100 тис. грн., та повністю сформований виключно грошовими коштами відповідно до вимог законодавства.

Непокритий збиток на звітну дату складає (2 029) тис. грн.

Розмір власного капіталу на 31.12.2025 року становить 5 071 тис. грн.

Формування (оплата) статутного капіталу Єдиним учасником Товариства АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО "ЗАКРИТИЙ НЕДИВЕРСИФІКОВАНИЙ ВЕНЧУРНИЙ КОРПОРАТИВНИЙ ІНВЕСТИЦІЙНИЙ ФОНД "САМУМ ГРУП" (код ЄДРПОУ 44418831):

                                                                                                                                                             (тис. грн.)

Ризик ліквідності - ризик того, що Товариство матиме труднощі при виконанні зобов'язань, пов'язаних із фінансовими зобов'язаннями, що погашаються шляхом поставки грошових коштів або іншого фінансового активу.

Товариство здійснює контроль ліквідності шляхом планування поточної ліквідності. Товариство аналізує терміни платежів, які пов'язані з дебіторською заборгованістю та іншими фінансовими активами, зобов'язаннями, а також прогнозні потоки грошових коштів від операційної діяльності.

                                                                                                                                                             (тис. грн.)

Станом на 31.12.2025р. сума зобов'язань Товариства складає  160 тис. грн. Товариство має достатньо ресурсів для покриття своїх поточних зобов'язань, тому вважає, що ризик ліквідності низький.

Станом на 31.12.2025р. Товариство не мало фінансових зобов'язань щодо недисконтованих платежів.

                                                                                                                                                             (тис. грн.)

Ринковий ризик - це ризик того, що справедлива вартість або майбутні грошові потоки від фінансового інструмента коливатимуться внаслідок змін ринкових цін.

Ринковий ризик охоплює три типи ризику: інший ціновий ризик, валютний ризик та відсотковий ризик. Ринковий ризик виникає у зв'язку з ризиками збитків, зумовлених коливаннями цін на акції, відсоткових ставок та валютних курсів. Компанія наражатиметься на ринкові ризики у зв'язку з інвестиціями в акції,  та інші фінансові інструменти.

Інший ціновий ризик - це ризик того, що справедлива вартість або майбутні грошові потоки від фінансового інструмента коливатимуться внаслідок змін ринкових цін (окрім тих, що виникають унаслідок відсоткового ризику чи валютного ризику), незалежно від того, чи спричинені вони чинниками, характерними для окремого фінансового інструмента або його емітента, чи чинниками, що впливають на всі подібні фінансові інструменти, з якими здійснюються операції на ринку.

Основним методом оцінки цінового ризику є аналіз чутливості. Серед методів пом'якшення цінового ризику Компанія використовує диверсифікацію активів та дотримання лімітів на вкладення в акції та інші фінансові інструменти з нефіксованим прибутком.

Відсотковий ризик - це ризик того, що справедлива вартість або майбутні грошові потоки від фінансового інструмента коливатимуться внаслідок змін ринкових відсоткових ставок. Керівництво Компанії усвідомлює, що відсоткові ставки можуть змінюватись і це впливатиме як на доходи Компанії, так і на справедливу вартість чистих активів.

Усвідомлюючи значні ризики, пов'язані з коливаннями відсоткових ставок у високоінфляційному середовищі, яке є властивим для фінансової системи України, керівництво Компанії контролює частку активів, розміщених у боргових зобов'язаннях у національній валюті з фіксованою відсотковою ставкою. Керівництво Компанії здійснює моніторинг відсоткових ризиків та контролює їх максимально припустимий розмір. У разі зростання відсоткових ризиків Компанія має намір позбутися боргових фінансових інструментів з фіксованою відсотковою ставкою. Моніторинг відсоткових ризиків здійснюється шляхом оцінки впливу можливих змін відсоткових ставок на вартість відсоткових фінансових інструментів.

Для оцінки можливих коливань відсоткових ставок Компанія використовує історичну волатильність відсоткових ставок за строковими депозитами (до 1 року) за останні 5 років за оприлюдненою Національним банком України інформацією.

Компанія визнає, що обґрунтовано можливим є коливання ринкових ставок на +4 процентних пункти. Проведений аналіз чутливості заснований на припущенні, що всі інші параметри, зокрема валютний курс, залишатимуться незмінними, і показує можливий вплив зміни відсоткових ставок на 4 процентних пункти на вартість чистих активів Компанії.

Активи, які наражаються на відсоткові ризики

Частка в активах Товариства, %                                              38,08 %                                       29,78%

Для оцінки можливих коливань відсоткових ставок Компанія використовує історичну волатильність відсоткових ставок за строковими депозитами (до 1 року) за останні 5 років за оприлюдненою Національним банком України інформацією.

Компанія визнає, що обґрунтовано можливим є коливання ринкових ставок на +4 процентних пункти. Проведений аналіз чутливості заснований на припущенні, що всі інші параметри, зокрема валютний курс, залишатимуться незмінними, і показує можливий вплив зміни відсоткових ставок на 4 процентних пункти на вартість чистих активів Компанії.

Можлива зміна справедливої вартості боргових фінансових інструментів з фіксованою відсотковою ставкою розрахована як різниця між дисконтованими грошовими потоками за діючою ставкою та дисконтованими грошовими потоками у разі зміни відсоткової ставки за кожним фінансовим інструментом.

Відсоткові ризики

Валютний ризик - це ризик того, що справедлива вартість або майбутні грошові потоки від фінансового інструменту коливатимуться внаслідок змін валютних курсів.

Оскільки у складі активів Компанії відсутні активи, номіновані в іноземній валюті, валютні ризики оцінюються нею як не суттєві.

10 вересня 2024 року Товариство розмістило довгостроковий банківський вклад (депозит) у сумі 2 000 тис. грн. у АТ "СКАЙ БАНК" на строк з 10.09.2024 по 13.03.2026 під 12,00% річних. Проценти по вкладу нараховуються та сплачуються щомісячно. Товариство обліковує вклад  за амортизованою вартістю. 01 квітня 2025 року довгостроковий депозит було переведено в поточні фінансові інвестиції, так як строк депозиту склав менше 12 місяців.

(тис. грн.)

Доходи Компанії за звітний період характеризуються наступними показниками:

                                                   (тис. грн.)

Дебіторська заборгованість за виданими авансами

Станом на 31.12.2025р. на балансі Товариства обліковується дебіторська заборгованість за виданими авансами в сумі 6 тис. грн. за послуги інтернету та інформаційні послуги, щодо оприлюднення регульованої інформації.

                                                                                                                                                            (тис. грн.)

Станом на 31 грудня 2024 року було відображено авансовий платіж в сумі 28 тис. грн. за Ліцензії (діяльності з торгівлі фінансовими інструментами та депозитарної діяльності). Станом на 31 грудня  2025 року відображено авансові платежі за послуги в сумі 6 тис. грн.

Інша поточна дебіторська заборгованість

Станом на 31.12.2025р. на балансі Товариства обліковується за амортизованою вартістю Інша поточна дебіторська заборгованість у загальній сумі  2 720 тис. грн.

                                                                                                                                                            (тис. грн.)

Дебіторська заборгованість відображена за договором переведення боргу № 15/08/2022-1 від 15.08.2022 року.

Зміни щодо очікуваних кредитних збитків

Суттєві положення облікової політики

Облікова політика Компанії - це сукупність методів, принципів, засобів організації бухгалтерського обліку та конкретні принципи, основи і правила, що застосовуються Компанією при складанні та поданні фінансової звітності. Облікова політика базується на чинному законодавстві України, Міжнародних стандартах фінансової звітності, нормативних документах Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку та рішеннях керівництва Компанії.

Основа формування облікових політик

Облікова політика Товариства розроблена та затверджена керівництвом Товариства відповідно до вимог МСБО 8 "Облікові політики, зміни в облікових оцінках та помилки" та інших чинних МСФЗ.

Функції з ведення бухгалтерського обліку покладено на ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ "ТАУРУС КЕПІТАЛ", ідентифікаційний код юридичної особи 45275106, з яким Товариством 25 вересня 2024 року укладено Договір №25/09-24/1 про надання послуг з бухгалтерського супроводу. 

Комплексна, ефективна система внутрішнього контролю, що включає підсистеми комплаєнсу, управління ризиками та внутрішнього аудиту відповідно до Стандартів корпоративного управління, затверджених НКЦПФР, була створена у вересні 2024 року, також у вересні 2024 року було обрано Наглядову раду Товариства. 

Товариство змінює  облікову  політику,  тільки якщо зміна:  

a)  вимагається МСФЗ, або  

б) приводить до того, що фінансова звітність надає достовірну та доречнішу інформацію про вплив операцій, інших подій або умов на фінансовий  стан,  фінансові  результати  діяльності  або  грошові потоки.

Періодично в Товаристві може виникати потреба в перегляді попередньої облікової оцінки, якщо відбуваються зміни обставин, на яких базувалася оцінка, або внаслідок нової інформації чи більшого досвіду. За своїм характером перегляд оцінок не стосується попередніх періодів та не є виправленням помилки. Зміна в обліковій оцінці - це коригування балансової вартості активу або зобов'язання чи суми періодичного споживання активу, яке є результатом оцінки теперішнього статусу активів та зобов'язань та пов'язаних з ними очікуваних майбутніх вигід та зобов'язань.

Вплив зміни облікової оцінки Товариство визнає перспективно, включаючи його у прибуток або збиток:

Розкриття інформації про суттєвість облікових політик

МСФЗ наводять облікові політики, які, за висновком РМСБО, дають змогу скласти таку фінансову звітність, яка міститиме доречну та достовірну інформацію про операції, інші події та умови, до яких вони застосовуються. Такі політики не слід застосовувати, якщо вплив їх застосування є несуттєвим. Проте неприйнятним є робити несуттєві відхилення від МСФЗ або залишати їх невиправленими, щоб досягти особливого подання фінансового стану, фінансових результатів діяльності або грошових потоків суб'єкта господарювання.

Товариство визначає наступні розміри суттєвості у фінансовій звітності:

Положення облікової політики, описані далі, застосовуються послідовно до першого звітного періоду і порівняльної інформації за попередній період.

Методи подання інформації у фінансових звітах

Згідно МСФЗ та НП(С)БО 1 Звіт про сукупний дохід передбачає подання витрат, визнаних у прибутку або збитку, за класифікацією, основаною на методі "функції витрат" або "собівартості реалізації", згідно з яким витрати класифікують відповідно до їх функцій як частини собівартості чи, наприклад, витрат на збут або адміністративну діяльність. Представлення грошових потоків від операційної діяльності у Звіті про рух грошових коштів здійснюється із застосуванням прямого методу, згідно з яким розкривається інформація про основні класи надходжень грошових коштів чи виплат грошових коштів. Інформація про основні види грошових надходжень та грошових виплат формується на підставі облікових записів Товариства. Товариство у Звіті про зміни у власному капіталі відображає pyx капіталу за звітний період.

Компанія не визнає умовні зобов'язання в звіті про фінансовий стан. Інформація про умовне зобов'язання розкривається, якщо можливість вибуття ресурсів, які втілюють у собі економічні вигоди, не є віддаленою.

Компанія не визнає умовні активи. Стисла інформація про умовний актив розкривається, коли надходження економічних вигід є ймовірним.

Визнання фінансового зобов'язання у Звіті про фінансовий стан припиняється, якщо зобов'язання погашено, анульовано або строк його дії закінчився.

Грошові кошти включають готівкові кошти в касі, кошти на поточних рахунках та кошти на депозитних рахунках до запитання у банках.

Облік грошових коштів клієнтів інвестиційної фірми ведеться з метою забезпечення прозорості та контролю за фінансовими операціями, що здійснюються від імені клієнтів. Це включає в себе облік надходжень, виплат, а також інвестування коштів клієнтів у різні фінансові інструменти. 

Основні аспекти обліку грошових коштів клієнтів: 

1. Відкриття та ведення рахунків:

Інвестиційна фірма відкриває окремі рахунки для кожного клієнта, на яких відображаються всі операції з грошовими коштами.

2. Облік надходжень:

Кошти, що надходять від клієнтів на їх рахунки, обліковуються як надходження на відповідні рахунки. При цьому важливо фіксувати джерело надходження та дату.

3. Облік виплат:

При виплатах коштів клієнтам з їх рахунків необхідно фіксувати суму виплати, призначення платежу та дату виплати. Також важливо забезпечити підтвердження виплати клієнтом.

4. Облік інвестування:

Якщо клієнт доручає фірмі інвестувати свої кошти, необхідно вести окремий облік операцій з інвестування, включаючи придбання та продаж цінних паперів, нерухомості, інших фінансових інструментів.

5. Звітність:

Інвестиційна фірма повинна надавати клієнтам регулярні звіти про рух коштів на їх рахунках, а також про результати інвестування.

6. Системи обліку:

Для ведення обліку грошових коштів клієнтів використовуються спеціалізовані програмні продукти, які забезпечують автоматизацію процесів та надійність обліку.

7. Внутрішній контроль:

Інвестиційна фірма має систему внутрішнього контролю, яка забезпечує надійність та достовірність обліку, а також запобігає шахрайству та зловживанням.

Еквіваленти грошових коштів - це короткострокові, високоліквідні інвестиції, які вільно конвертуються у відомі суми грошових коштів і яким притаманний незначний ризик зміни вартості. Інвестиція визначається зазвичай як еквівалент грошових коштів тільки в разі короткого строку погашення, наприклад, протягом не більше ніж три місяці з дати придбання.

Грошові кошти та їх еквіваленти можуть утримуватися, а операції з ними проводитися в національній валюті та в іноземній валюті.

Іноземна валюта - це валюта інша, ніж функціональна валюта, яка визначена в п.2.3 цих Приміток.

Грошові кошти та їх еквіваленти визнаються за умови відповідності критеріям визнання активами.

Первісна оцінка грошових коштів здійснюється за справедливою вартістю, яка дорівнює їх номінальній вартості.

Подальша оцінка грошових коштів та їх еквівалентів, які представлені грошовими коштами на депозитних рахунках, здійснюється за амортизованою собівартістю.

Первісна та подальша оцінка грошових коштів та їх еквівалентів в іноземній валюті здійснюється у функціональній валюті за офіційними курсами гривні щодо іноземних валют, встановленими Національним банком України.

Компанія визнає короткострокові виплати працівникам як витрати та як зобов'язання після вирахування будь-якої вже сплаченої суми. Компанія визнає очікувану вартість короткострокових виплат працівникам за відсутність як забезпечення відпусток - під час надання працівниками послуг, які збільшують їхні права на майбутні виплати відпускних. Відповідно до українського законодавства, Компанія планує утримувати внески із заробітної плати працівників до Пенсійного фонду. Поточні внески розраховуються як процентні відрахування із поточних нарахувань заробітної платні, такі витрати відображаються у періоді, в якому були надані працівниками послуги, що надають їм право на одержання внесків, та зароблена відповідна платня.

Для оплати праці співробітників, які не входять до штату Компанії, застосовуються договори цивільно-правового характеру (договори найму, договори про надані послуги, договори доручення) з оплатою за домовленістю згідно умов таких договорів.

Пенсійні зобов'язання

Відповідно до українського законодавства, Компанія проводить визначені відрахування до Державної пенсійної системи України у вигляді поточних внесків. Поточні внески розраховуються як процентні відрахування із поточних нарахувань заробітної платні, такі витрати відображаються у періоді, в якому працівникам нараховується заробітна плата.

Витрати - зменшення активів або збільшення зобов'язань, наслідком якого є зменшення власного капіталу, крім як унаслідок здійснення розподілу держателів вимог до власного капіталу.

Доходи та витрати визнаються за методом нарахування.

Витрати визнаються у звіті про прибутки та збитки за умови відповідності визначенню та одночасно з визнанням збільшення зобов'язань або зменшення активів. Витрати, понесені у зв'язку з отриманням доходу, визнаються у тому ж періоді, що й відповідні доходи. Витрати негайно визнаються у звіті про прибутки та збитки, коли видатки не надають майбутніх економічних вигід або тоді та тією мірою, якою майбутні економічні вигоди не відповідають або перестають відповідати визнанню як активу у звіті про фінансовий стан.

Витрати визнаються у звіті про прибутки та збитки також у тих випадках, коли виникають зобов'язання без визнання активу. Для прийняття ефективних управлінських рішень Товариство веде облік витрат за їх функціональним призначенням та виділяє за економічними елементами. За економічними елементами витрати поділяються на матеріальні витрати, витрати на оплату праці, відрахування на соціальні заходи, амортизацію, інші операційні витрати.

Класифікація доходів та витрат

Товариством затверджено наступні  групи витрат для використання їх в бухгалтерському обліку:

- адміністративні витрати;

      - інші операційні витрати;

      - фінансові витрати ;

      - інші витрати.

Витрати, пов'язані з операційною діяльністю поділяються на адміністративні витрати та інші операційні витрати.

Адміністративні витрати - такі загальногосподарські витрати, які спрямовані на обслуговування та управління Товариством:

- загальні корпоративні витрати (організаційні витрати, витрати на проведення річних зборів, представницькі витрати тощо);
- господарські витрати (опалення, освітлення, водопостачання, водовідведення, охорона);
- винагороди за професійні послуги (депозитарні, брокерські, юридичні, аудиторські, з оцінки майна тощо);
- витрати на зв'язок (поштові, телеграфні, телефонні, телекс, факс тощо);
- амортизація нематеріальних активів;  
- плата за розрахунково-касове обслуговування та інші послуги компаній;
- витрати на маркетинг та рекламу;
- інші витрати загальногосподарського призначення.

Інші операційні витрати - включають :

- витрати від операційної курсової різниці (тобто від зміни курсу валюти за операціями, активами і зобов'язаннями, що пов'язані з операційною діяльністю підприємства);
- витрати від знецінення запасів;
- визнані штрафи, пеня, неустойка;
- витрати від зміни вартості активів, які оцінюються за справедливою вартістю;
- інші витрати операційної діяльності.

Фінансові витрати - витрати на проценти (за користування кредитами отриманими,  та інші витрати підприємства, пов'язані із залученням позикового капіталу, витрати що пов'язані з фінансовими зобов'язаннями.

Інші витрати - витрати по нарахуванню резерву очікуваних кредитних збитків, витрати, які виникають під час звичайної діяльності (крім фінансових витрат), але не пов'язані безпосередньо з операційною діяльністю, наприклад, купівля фінансових інвестицій, благодійний внесок.

Правила взаємозаліку доходів і витрат

Доходи і витрати відображаються у фінансовій звітності Товариства розгорнуто і підлягають взаємозаліку  тільки в тих випадках, коли це вимагається певним стандартом/інтерпретацією МСФЗ.

Результати операцій, які не відносяться до основної діяльності Товариства,  що виникають унаслідок однієї і тієї ж операції можуть представлятись шляхом взаємозаліку доходів та відповідних витрат. Крім того, прибутки та збитки, які виникають по групі аналогічних операцій, подаються у звітах на нетто-основі. Тим не менш, такі прибутки та збитки, якщо вони істотні, Товариство розкриває окремо у примітках до фінансової звітності.

Розрахунок резерву очікуваних кредитних збитків

Індивідуальна та групова оцінка.

Товариство застосовує два підходи до оцінки знецінення фінансових інструментів:

При незначній кількості фінансових інструментів, Товариство має право застосовувати індивідуальний підхід до оцінки фінансових інструментів.

Розрахунок резерву на індивідуальній основі

 Стадії резервування

1.Перша стадія резервування застосовується для операцій, за якими відсутнє суттєве збільшення кредитного ризику або знецінення з моменту первісного визнання до дати розрахунку резерву.

Сума резерву першої стадії кредитного ризику для даної категорії активів розраховується за наступною формулою:

де, - справедлива вартість фінансового активу при первісному визнанні (сума під ризиком, дисконтована за ефективною ставкою на звітну дату);

 - коефіцієнт імовірності дефолту боржника (показник ризику);

 - втрати в разі дефолту. Величина визначається у відсотка і відображає рівень втрат (збитків) унаслідок дефолту;

 - ставка дисконтування (ефективна процентна ставка);

 - період від дати розрахунку резервів до моменту i;

 - один рік. До розрахунку приймається тільки ті кумулятивні грошові потоки, що припадають (очікуються відповідно до графіку) на періоди в межах 1 року. Для фінансових активів зі строком погашення менше 1 року резерв розраховується на термін, який залишився до погашення зобов'язання.

Для фінансових активів, строком погашення більше 1 року, у разів відсутності грошових потоків, що припадають (очікуються відповідно до графіку) на періоди в межах 1 року або фінансовий інструмент установлює значні платіжні зобов'язання лише в наступних періодах за межами найближчих 12 місяців, застосовується формула 2.

2. Друга стадія резервування - заборгованість, за якою спостерігається суттєве збільшення кредитного ризику до дати розрахунку резерву.

Для розрахунку резерву другої стадії кредитного ризику використовується наступна формула:

де, - справедлива вартість фінансового активу при первісному визнанні (експозиція під ризиком за активом);

 - грошові потоки, які суб'єкт господарювання очікує одержати, дисконтовані за первісною ефективною ставкою відсотка (теперішня вартість попередньо оцінених майбутніх грошових потоків за активом, що оцінюється на індивідуальній основі).

Майбутні грошові потоки складаються із суми очікуваних платежів за основним боргом та процентами відповідно до договору, суми прострочених платежів (основного боргу та процентів), суми коштів від реалізації застави згідно з відповідним договором (незалежно від імовірності звернення стягнення на таку заставу) з урахуванням часу, необхідного для реалізації застави, та інших грошових потоків за фінансовим активом. Товариство уключає прострочені платежі до майбутніх грошових потоків у періоди, що узгоджені з клієнтом у договорі. У разі неузгодження з клієнтом строків надходження прострочених платежів Товариство не враховує їх до майбутніх грошових потоків.

3. Третя стадія резервування - заборгованість в дефолті.

При розрахунку резерву третьої стадії кредитного ризику, що здійснюється для дефолтних операцій, за якими існують об'єктивні ознаки знецінення активів, використовується формула 2.

Справедлива вартість фінансового активу (EAD) розрахована за формулою:

де, - заборгованість за договором;

 - ставка дисконтування (ефективна процентна ставка);

 - період від дати розрахунку резервів до моменту i;

 - кількість періодів, що залишилося до погашення боргу.

Теперішня вартість попередньо оцінених майбутніх грошових потоків за активом, що оцінюється на індивідуальній основі розраховується за наступною формулою:

де, - сума під ризиком, дисконтована за ефективною ставкою на звітну дату;

 - коефіцієнт імовірності дефолту боржника (показник ризику);

 - втрати в разі дефолту. Величина визначається у відсотка і відображає рівень втрат (збитків) унаслідок дефолту

 - ставка дисконтування (ефективна процентна ставка);

 - період від дати розрахунку резервів до моменту i;

 - кількість періодів, що залишилося до погашення боргу.

1.2.2. Визначення втрат у разі дефолту

Товариство визначає величину втрат у разі дефолту, використовуючи історичні дані про рівень повернення заборгованості за фінансовими активами, за якими настав дефолт, за наступною формулою:

де, - коефіцієнт, що відображає рівень повернення боргу за видом фінансових активів.

При розрахунку резерву рівень повернення боргу по групі фінансових активів визначається згідно з таблицею.

Таблиця . Визначення імовірність настання події (RR)

У разі наявності факту прострочення боргу від 61 до 90 днів, коефіцієнт RR приймається за 0,1; від 365 і більше, RR приймається за 0.

Визначення коефіцієнт імовірності дефолту боржника (PD_k) за активом, що оцінюються на індивідуальній основі

Коефіцієнт фінансового стану боржника розраховується на основі визначеного класу боржника. Товариство визначає клас боржника - юридичної особи за одним із 10 класів, на оcнові аналізу фінансової звітності боржника та кількості календарних днів прострочення погашення боргу.

Якщо кількість календарних днів прострочення за основною сумою боргу та за нарахованими доходами є різними, то Товариство визначає кількість календарних днів прострочення боргу виходячи з більшої кількості календарних днів прострочення.

Таблиця . Діапазони значень коефіцієнта PD_k боржника - юридичної особи (крім банків)

Таблиця . Діапазони значень коефіцієнта PD_k банку, що є резидентом

Коефіцієнт фінансового стану банку-боржника розраховується на основі визначеного класу боржника. Товариство визначає клас банку-боржника за одним із 5 класів на підставі кредитного рейтингу за національною рейтинговою шкалою та кількості календарних днів прострочення погашення боргу.

Якщо кількість календарних днів прострочення за основною сумою боргу та за нарахованими доходами є різними, то Товариство визначає кількість календарних днів прострочення боргу виходячи з більшої кількості календарних днів прострочення.

Коефіцієнт фінансового стану боржника-фізичної особи розраховується на основі визначеного класу боржника.

Товариство визначає клас боржника-фізичної особи за одним із 5 класів на підставі результатів оцінки його фінансового стану відповідно до наведених характеристик, у тому числі з урахуванням фактора своєчасності сплати боргу:

клас 1 - фінансовий стан високий: боржником надані документи, що підтверджують майновий стан; кількість календарних днів прострочення погашення боргу не перевищує сім днів; наявні підстави вважати, що і надалі виконання зобов'язань боржником здійснюватиметься на високому рівні; наявність у власності іншого майна, крім майна, переданого в заставу/забезпечення;

клас 2 - фінансовий стан добрий: кількість календарних днів прострочення погашення боргу становить від 8 до 30 днів; наявні підстави вважати, що надалі стан виконання зобов'язань боржником не погіршиться;

клас 3 - фінансовий стан задовільний: кількість календарних днів прострочення погашення боргу становить від 31 до 60 днів; наявні підстави очікувати надалі погіршення стану виконання боржником зобов'язань;

клас 4 - фінансовий стан незадовільний: кількість календарних днів прострочення погашення боргу становить від 61 до 90 днів;

клас 5 - фінансовий стан критичний: кількість календарних днів прострочення погашення боргу становить більше 90 днів.

Товариство у разі наявності в боржника - фізичної особи характеристик, які відповідають різним класам, відносить такого боржника до нижчого класу

Якщо кількість календарних днів прострочення за основною сумою боргу та за нарахованими доходами є різними, то Товариство визначає кількість календарних днів прострочення боргу виходячи з більшої кількості календарних днів прострочення.

Таблиця . Діапазони значень коефіцієнта PD_k боржника - фізичної особи

Компанія визначає коефіцієнт імовірності дефолту боржника (показник ризику) в межах установленого діапазону з урахуванням індексу додаткових показників (оцінка суб'єктивних факторів), за наступною формулою:

де - коефіцієнт імовірності дефолту боржника (показник ризику);

 - значення індексу додаткових показників;

 - максимальне значення показника ризику із діапазону допустимих значень для конкретного класу;

 - мінімальне значення показника ризику із діапазону допустимих значень для конкретного класу.

За умови неможливості визначення індексу додаткових показників, значення індексу додаткових показників приймається за 0,5.

 Розрахунок резерву за торговельною дебіторською заборгованістю

Товариство на звітну дату розраховує розмір резерву за торговельною дебіторською заборгованістю за такою формулою:

де, - балансова вартість торговельної дебіторської заборгованості;

 - коефіцієнт імовірності дефолту боржника (показник ризику);

 - втрати в разі дефолту. Величина визначається у відсотка і відображає рівень втрат (збитків) унаслідок дефолту

Товариство визначає значення коефіцієнта ймовірності дефолту контрагента за торговельною дебіторською заборгованістю залежно від кількості календарних днів визнання її в балансі Товариства, а також з урахуванням строків погашення, передбачених договорами, згідно з таблицею

Показник ризику торговельної дебіторської заборгованості береться банком до розрахунку резерву за більшим значенням показника ризику, установленим залежно від:

Товариство визначає величину втрат у разі дефолту, використовуючи історичні дані про рівень повернення заборгованості за фінансовими активами, за якими настав дефолт, за наступною формулою:

де, - імовірність настання події (коефіцієнт, що відображає рівень повернення боргу за видом фінансових активів).

При розрахунку резерву рівень повернення боргу по групі фінансових активів визначається згідно з таблицею:

При PD_k = 1, RR приймається за 0.

Визначення імовірність настання події (RR)

 Розрахунок резерву за правами вимоги, придбаними за кредитними договорами банків, укладеними з юридичними особами

Відповідно до пункту №3 розділу V Положення про склад та структуру активів інституту спільного інвестування, затвердженого Рішення Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку від 10.09.2013 №1753 (зі змінами), права вимоги можуть придбаватися виключно до складу активів венчурного фонду.

Права вимоги за кредитним договорами можуть придбаватися лише за кредитними договорами банків, укладеними з юридичними особами, шляхом укладення договорів відступлення права вимоги.

Товариство на звітну дату розраховує розмір резерву за правами вимоги, придбаними за кредитними договорами банків, укладеними з юридичними особами, за такою формулою:

де, - балансова вартість права вимоги за кредитними договорами

 - загальна заборгованість юридичних осіб за кредитними договорами;

 - імовірність настання дефолту по активу (договір відступлення права вимоги);

 - втрати в разі дефолту по активу. Величина визначається у відсотка і відображає рівень втрат (збитків) унаслідок дефолту

Товариство визначає значення коефіцієнта ймовірності дефолту за правами вимоги, придбаними за кредитними договорами банків, укладеними з юридичними особами залежно від кількості календарних днів визнання їх в балансі Товариства згідно з таблицею

Товариство визначає величину втрат у разі дефолту за наступною формулою:

де, - рівень повернення боргу за активом (коефіцієнт, що відображає рівень повернення боргу за видом фінансових активів).

При розрахунку резерву рівень повернення боргу по групі фінансових активів визначається згідно з таблицею:

Визначення рівня повернення боргу по групі (RR)

При визначенні активу на балансі Товариства більше двох років, показник RR приймається за 0,2, при визначенні активу на балансі Товариства більше трьох років - RR приймається за 0

Розрахунок резерву на груповій основі

Стадії резервування

При розрахунку резерву на груповій основі в очікувані потоки по фінансовому активу не включається сума грошових потоків від реалізації застави.

1. Перша стадія резервування застосовується для операцій, за якими відсутнє суттєве збільшення кредитного ризику або знецінення з моменту первісного визнання до дати розрахунку резерву.

Сума резерву першої стадії кредитного ризику для даної категорії активів розраховується за такою формулою:

де, - сума під ризиком, дисконтована за ефективною ставкою на звітну дату;

 - коефіцієнт імовірності дефолту боржника (показник ризику);

 - втрати в разі дефолту. Величина визначається у відсотка і відображає рівень втрат (збитків) унаслідок дефолту;

 - ставка дисконтування (ефективна процентна ставка);

 - період від дати розрахунку резервів до моменту i;

 - один рік. До розрахунку приймається тільки ті кумулятивні грошові потоки, що припадають (очікуються відповідно до графіку) на періоди в межах 1 року. Для фінансових активів зі строком погашення менше 1 року резерв розраховується на термін, який залишився до погашення зобов'язання.

Для фінансових активів, строком погашення більше 1 року, у разів відсутності грошових потоків, що припадають (очікуються відповідно до графіку) на періоди в межах 1 року або фінансовий інструмент установлює значні платіжні зобов'язання лише в наступних періодах за межами найближчих 12 місяців, застосовується формула 3.

2. Друга стадія резервування - заборгованість, за якою спостерігається суттєве збільшення кредитного ризику до дати розрахунку резерву.

Для розрахунку резерву другої стадії кредитного ризику використовується наступна формула:

де, - сума під ризиком, дисконтована за ефективною ставкою на звітну дату;

 - коефіцієнт імовірності дефолту боржника (показник ризику);

 - втрати в разі дефолту. Величина визначається у відсотка і відображає рівень втрат (збитків) унаслідок дефолту;

 - ставка дисконтування (ефективна процентна ставка);

 - період від дати розрахунку резервів до моменту i;

 - кількість періодів, що залишилося до погашення боргу.

3. Третя стадія резервування - заборгованість в дефолті.

При розрахунку резерву третьої стадії кредитного ризику, що здійснюється для дефолтних операцій, за якими існують об'єктивні ознаки знецінення активів, використовується формула 7.

Витрати з податку на прибуток являють собою суму витрат з поточного та відстроченого податків. Поточний податок визначається як сума податків на прибуток, що підлягають сплаті (відшкодуванню) щодо оподаткованого прибутку (збитку) за звітний період. Поточні витрати Компанії за податками розраховуються з використанням податкових ставок, чинних (або в основному чинних) на дату балансу.

Компанія визнає поточні податки у капіталі, якщо податок належить до статей, які відображено безпосередньо у власному капіталі в тому самому чи в іншому періоді.

Визнання

           Компанія застосовує МСФЗ 16 "Оренда"  до всіх договорів оренди, і  визнає актив з права користування та орендне зобов'язання на дату початку оренди.

Компанія не застосовує МСФЗ 16 "Оренда" і не визнає орендні активи та зобов'язання у разі оренди малоцінних активів, справедлива вартість яких у новому стані складає менше 5 000,00 доларів США та/або короткострокового характеру оренди (строк якої не перевищує 12 місяців).

Первісна оцінка активу з права користування

На дату початку оренди Компанія оцінює актив з права користування за собівартістю.

Собівартість активу з права користування складається з:

а) суми первісної оцінки орендного зобов'язання;

б) будь-яких орендних платежів, здійснених на або до дати початку оренди, за вирахуванням отриманих стимулів до оренди;

в) будь-яких первісних прямих витрат, понесених Компанією;

г) оцінки витрат, які будуть понесені Компанією у процесі відновлення базового активу до стану, що вимагається умовами оренди. Компанія несе зобов'язання за такими витратами або до дату початку оренди, або внаслідок використання базового активу протягом певного періоду.

Первісна оцінка орендного зобов'язання  

На дату початку оренди Компанія оцінює орендне зобов'язання за теперішньою вартістю орендних платежів, не сплачених на таку дату. Орендні платежі дисконтуються за середньоринковою ставкою банків за короткостроковими кредитами на дату визнання.

На дату початку оренди орендні платежі, включені в оцінку орендного зобов'язання, складаються з наступних платежів за право використання орендованого активу протягом строку оренди, які не були сплачені на дату початку оренди:  

а) фіксовані платежі, за вирахуванням будь-яких стимулів до оренди, що підлягають отриманню;

б) змінні орендні платежі, які залежать від індексу чи ставки, первісно оцінені з використанням такого індексу чи ставки на дату початку оренди;

в) суми, що, як очікується, будуть сплачені Компанією за гарантіями ліквідаційної вартості;

г) ціна виконання можливості придбання, якщо Компанія обґрунтовано впевнена у тому, що вона скористається такою можливістю;

ґ) платежі в рахунок штрафів за припинення оренди, якщо строк оренди відображає реалізацію Компанією можливості припинення оренди.  

Подальша оцінка активу з права користування

Після дати початку оренди Компанія оцінює актив з права користування, застосовуючи модель собівартості. Компанія оцінює актив з права користування за собівартістю:

a) з вирахуванням будь-якої накопиченої амортизації та будь-яких накопичених збитків внаслідок зменшення корисності;

б) з коригуванням на будь-яку переоцінку орендного зобов'язання, шляхом:

Компанія, нараховуючи амортизацію активу з права користування, застосовує вимоги щодо амортизації МСБО 16 "Основні засоби".

Подальша оцінка орендного зобов'язання  

Після дати початку оренди Компанія оцінює орендне зобов'язання,

а) збільшуючи балансову вартість з метою відобразити процент за орендним зобов'язанням;

б) зменшуючи балансову вартість з метою відобразити здійснені орендні платежі;

в) переоцінюючи балансову вартість з метою відобразити будь-які переоцінки або модифікації оренди, або з метою відобразити переглянуті по суті фіксовані орендні платежі.

Процентом за орендним зобов'язанням у кожному періоді протягом строку оренди є сума, яка продукує постійну періодичну ставку відсотка за відповідним залишком орендного зобов'язання. Періодична ставка відсотка це ставка дисконту, яка дорівнює середній ринковій ставці банків по короткостроковим кредитам.

Після дати початку оренди Компанія визнає у прибутку або збитку такі обидві складові:  

а) проценти за орендним зобов'язанням;

б) змінні орендні платежі, не включені в оцінку орендного зобов'язання у тому періоді, у якому сталася подія чи умови, які спричинили здійснення таких платежів.

          Звільнення від визнання: оренди, у яких базовий актив є малоцінним активом

       Компанія може прийняти рішення не застосовувати вимоги параграфів 22-49 МСФЗ 16 "Оренда" до оренди до:

а) короткострокової оренди; та

б) оренди, за якою базовий актив є малоцінним.

       Якщо Компанія вирішує не застосовувати вимоги параграфів 22-49 до короткострокової оренди чи оренди, за якою базовий актив є малоцінним, то Компанія визнає орендні платежі, пов'язані з такою орендою, як витрати на прямолінійній основі протягом строку оренди або на іншій систематичній основі.

      Якщо Компанія обліковує короткострокову оренду, то вона вважає цю оренду новою орендою, якщо

a) відбулася модифікація оренди; або

б) сталася будь-яка зміна строку оренди (наприклад, орендар скористався можливістю, яка раніше не була включена у його визначення строку оренди).

       Компанія оцінює вартість базового активу на основі вартості активу, коли він є новим, незалежно від віку активу, що орендується.

Оцінка того, чи є базовий актив малоцінним, здійснюється на абсолютній основі, а саме: менше 5 000,00 доларів США.

 Оренда малоцінних активів відповідає критеріям для облікового підходу, незалежно від того, чи є ця оренда суттєвою для Товариства.

 Базовий актив може бути малоцінним лише якщо:

 а) Товариство може отримати вигоду від використання самого базового активу або разом з іншими ресурсами, наявними у Товариства; та

 б) базовий актив не є сильно залежним від інших активів або тісно взаємопов'язаним з ними.

Фінансові активи та зобов'язання згортаються, якщо Компанія має юридичне право здійснювати залік визнаних у балансі сум і має намір або зробити взаємозалік, або реалізувати актив та виконати зобов'язання одночасно.

Визнання та оцінка основних засобів

Компанія визнає матеріальний об'єкт основним засобом, якщо він утримується з метою його використання у процесі своєї діяльності, надання послуг, або для здійснення адміністративних і соціально-культурних функцій, очікуваний строк корисного використання (експлуатації) якого більше одного року. При визнанні та обліку основних засобів Компанія керується МСБО 16 "Основні засоби".

Об'єкт основних засобів визнається активом, якщо:

а) Компанія очікує отримання майбутньої економічні вигоди від його використання;

б) його вартість можна достовірно оцінити.

Об'єкти основних засобів, які відповідають критеріям визнання активу, під час зарахування на баланс оцінюються за їх собівартістю. Одиницею обліку основних засобів є окремий інвентарний об'єкт.

Собівартість об'єкта основних засобів включає усі прямі витрати, що пов'язані з придбанням, доставкою, установкою і приведенням його в стан, придатний до експлуатації.

Після первісного визнання об'єктів основних засобів їх подальший облік здійснюється за первісною вартістю (собівартістю) з вирахуванням накопиченої амортизації та накопичених збитків від зменшення корисності.

Визнані об'єкти основних засобів класифікуються в наступні групи:

- інструменти, прилади та інвентар (у т.ч. меблі);

- машини та обладнання (у т.ч. комп'ютерна та офісна техніка);

- інші основні засоби (у т.ч. активи з права користування орендованим приміщенням).

Подальші витрати

Компанія не визнає в балансовій вартості об'єкта основних засобів витрати на щоденне обслуговування, ремонт та технічне обслуговування об'єкта. Ці витрати визнаються в складі прибутку чи збитку періоду, в якому вони були понесені. В балансовій вартості об'єкта основних засобів визнаються такі подальші витрати, які задовольняють критеріям визнання активу.

Амортизація основних засобів

Усі об'єкти основних засобів підлягають амортизації (окрім земельних ділянок).

Амортизацію основних засобів Компанія нараховує із застосуванням прямолінійного методу, за яким річна сума амортизації визначається діленням вартості, що амортизується, на строк корисного використання об'єкта основних засобів.

Ліквідаційна вартість, строки корисного використання та метод нарахування амортизації переглядаються на кінець кожного фінансового року. Вплив будь-яких змін порівняно з попередніми оцінками обліковується як зміна облікової оцінки.

Компанія застосовує наступні терміни корисного використання основних засобів для розрахунку амортизації:

- інструменти, прилади та інвентар (у т.ч. меблі) - 4 роки;

- машини та обладнання (у т. ч. комп'ютерна та офісна техніка) - 3 роки;

- інші основні засоби (у т.ч. активи з права користування орендованим приміщенням) - за умовами договору оренди.

У випадках, коли об'єкт основних засобів складається з основних компонентів, які мають різні строки корисного використання, вони обліковуються як окремі об'єкти основних засобів.

Припинення визнання балансової вартості об'єкта основних засобів відбувається після його вибуття або коли майбутні економічні вигоди від його використання (вибуття) не очікуються.

Нематеріальні активи

Визнання, оцінка та облік нематеріальних активів здійснюється відповідно до МСБО 38 "Нематеріальні активи" з урахуванням наведених далі застережень.

Придбані (створені) нематеріальні активи визнаються за первісною вартістю, яка складається з вартості придбання та витрат, що безпосередньо належать до придбання або доведення об'єкту до робочого стану. Одиницею обліку є окремий об'єкт нематеріальних активів, який в повній мірі відповідає вимогам щодо визнання ресурсу активом.

Наступні витрати, пов'язані з поліпшенням нематеріальних активів, капіталізуються тільки в тому випадку, якщо вони збільшують майбутні економічні вигоди, пов'язані з тим об'єктом, до якого ці витрати відносяться.

Очікуваний строк корисного використання об'єкта нематеріальних активів встановлюється інвентаризаційною комісією в місяці отримання (створення) об'єкта.

Нематеріальні активи обліковуються за первісною вартістю (собівартістю) з вирахуванням накопиченої амортизації та накопичених збитків від зменшення корисності.

Амортизація окремого об'єкта нематеріальних активів розраховується із застосуванням прямолінійного методу, виходячи із строку корисного використання об'єкту. Строк корисного використання об'єкта і фактори, що впливають на нього, відображаються в актах (протоколах) постійно діючої інвентаризаційної комісії, які згідно з графіком обігу документів, здаються в бухгалтерію.

Нематеріальні активи, щодо яких не встановлений строк корисного використання, не підлягають амортизації.

Ліквідаційна вартість нематеріальних активів дорівнює нулю.

Зменшення корисності основних засобів та нематеріальних активів

На кожну звітну дату Компанія оцінює наявність будь-яких ознак зменшення корисності активу.

Компанія зменшує балансову вартість активу до суми його очікуваного відшкодування лише у разі, якщо сума очікуваного відшкодування активу менша за його балансову вартість.

Таке зменшення негайно визнається в прибутках чи збитках, якщо актив не обліковують за переоціненою вартістю згідно з МСБО 16 "Основні засоби". Збиток від зменшення корисності, визнаний для активу (за винятком гудвілу) в попередніх періодах, Компанія сторнує лише у разі, якщо змінилися попередні оцінки, застосовані для визначення суми очікуваного відшкодування. Після визнання збитку від зменшення корисності нарахування амортизації активу коригується в майбутніх періодах з метою розподілу переглянутої балансової вартості активу на систематичній основі протягом строку корисного використання, що залишається.

Щодо нематеріальних активів, які мають невизначений строк корисного використання або ще не готові до використання, сума очікуваного відшкодування розраховується щороку в один і той же час - на дату складання річної фінансової звітності.

Резерви та забезпечення

Резерви відображаються у звіті про фінансовий стан в тому випадку, коли у Компанії виникає юридичне або обґрунтоване зобов'язання в результаті події, що відбулася та існує ймовірність того, що виникне необхідність відволікання коштів для виконання такого зобов'язання.

Забезпечення визнаються, коли Компанія має теперішню заборгованість (юридичну або конструктивну) внаслідок минулої події, існує ймовірність (тобто більше можливо, ніж неможливо), що погашення зобов'язання вимагатиме вибуття ресурсів, котрі втілюють у собі економічні вигоди, і можна достовірно оцінити суму зобов'язання.

Компанія також створює резерв витрат на оплату щорічних (основних та додаткових) відпусток. Розрахунок такого резерву здійснюється на підставі правил облікової політики Компанії. Розмір створеного резерву оплати відпусток підлягає інвентаризації на кінець року. Розмір відрахувань до резерву відпусток, включаючи відрахування на соціальне страхування з цих сум, розраховується виходячи з кількості днів фактично невикористаної працівниками відпустки та їхнього середньоденного заробітку на момент проведення такого розрахунку. Також можуть враховуватися інші об'єктивні чинники, які впливають на розрахунок цього показника. У разі необхідності робиться коригуюча проводка в бухгалтерському обліку згідно даних інвентаризації резерву відпусток.

Дохід - це збільшення активів або зменшення зобов'язань, наслідком якого є зростання власного капіталу, крім як унаслідок здійснення внесків держателями вимог до власного капіталу.

Доходи та витрати визнаються за методом нарахування.

Дохід від надання послуг обліковується Товариством відповідно до вимог МСФЗ 15 "Дохід від договорів з клієнтами". Товариство визнає дохід від надання послуг, коли (або в міру того, як) воно задовольняє зобов'язання щодо виконання, передаючи обіцяну послугу клієнтові. Актив передається, ,коли (або у міру того, як) клієнт отримує контроль над таким активом.

При визначені вартості винагороди від депозитарної діяльності, брокерської діяльності Товариство відповідно до МСФЗ 15 використовує метод оцінювання за результатом. До методу оцінювання за результатом належить, зокрема, аналіз виконання, завершеного на сьогоднішній день, оцінки досягнутих результатів. Враховуючи принцип професійного скептицизму для змінної вартості винагороди розрахунок доходу здійснюється на кінець кожного місяця. Дохід від надання послуг відображається в момент нарахування незалежно від дати надходження коштів і визначається, виходячи із ступеня завершеності операції з надання послуг на дату балансу. Визначення відсотку ступеня завершеності послуги, виручка за якою визнається протягом періоду, здійснюється шляхом огляду результатів. Фактичний розмір винагороди за відповідний звітний період визначається Розрахунком винагороди, який фактично є актом виконаних робіт на звітну дату.

Дохід від продажу фінансових активів або інших активів визнається у прибутку або збитку в разі задоволення всіх наведених далі умов:

- Товариство передало покупцеві суттєві ризики і винагороди, пов'язані з власністю на фінансовий інструмент, або інші активи;

- за Товариством не залишається а ні подальша участь управлінського персоналу у формі, яка зазвичай пов'язана з володінням, а ні ефективний контроль за проданими фінансовими інструментами, або іншими активами;

- суму доходу можна достовірно оцінити;

- ймовірно, що до Товариства надійдуть економічні вигоди, пов'язані з операцією;

- витрати, які були або будуть понесені у зв'язку з операцією, можна достовірно оцінити.

Дохід від продажу фінансових інструментів або інших активів обліковується Товариством відповідно вимогам МСФЗ 9 "Фінансові інструменти".

Класифікація доходів та витрат

Дохід від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) - дохід від брокерських послуг, дохід від депозитарних послуг, реалізація фінансових інструментів.

Інші операційні доходи - включаються суми інших доходів від операційної діяльності, зокрема дохід від операційних курсових різниць; відшкодування раніше списаних активів; відсотків, отриманих від залишків коштів на поточних рахунках в банках; відсотки , що отримані від фінансових інвестицій; дооцінка фінансових інвестицій тощо

Інші фінансові доходи - фінансовий дохід, що пов'язаний з фінансовими зобов'язаннями тощо.

Інші доходи - інші доходи, які виникають у процесі звичайної діяльності, але не пов'язані з операційною діяльністю підприємства, зокрема, дивіденди.

Правила взаємозаліку доходів і витрат

Доходи і витрати відображаються у фінансовій звітності Товариства розгорнуто і підлягають взаємозаліку  тільки в тих випадках, коли це вимагається певним стандартом/інтерпретацією МСФЗ.

Результати операцій, які не відносяться до основної діяльності Товариства,  що виникають унаслідок однієї і тієї ж операції можуть представлятись шляхом взаємозаліку доходів та відповідних витрат. Крім того, прибутки та збитки, які виникають по групі аналогічних операцій, подаються у звітах на нетто-основі. Тим не менш, такі прибутки та збитки, якщо вони істотні, Товариство розкриває окремо у примітках до фінансової звітності.

У разі обмеження права використання коштів на поточних рахунках в у банках (наприклад, у випадку введення в банківській установі тимчасової адміністрації) ці активи можуть бути класифіковані у складі непоточних активів. У випадку запровадження в банківській установі процедури ліквідації та відсутності ймовірності повернення грошових коштів, визнання їх як активу припиняється, а їх вартість відображається у складі збитків звітного періоду.

Керівництво Товариства вважає, що воно виконує всі вимоги чинного податкового законодавства, своєчасно та в повному обсязі сплатило всі необхідні податки у звітному періоді, тому дана фінансова звітність не містить резерву під збитки від потенційних штрафних санкцій, пов'язаних з оподаткуванням.

Кредиторська заборгованість визнається зобов'язанням тоді, коли Компанія стає стороною договору та, внаслідок цього, набуває юридичне зобов'язання сплатити грошові кошти.

Поточні зобов'язання - це зобов'язання, які відповідають одній або декільком із нижченаведених ознак:

Поточні зобов'язання Компанії визнаються за умови відповідності визначенню і критеріям визнання зобов'язань.

Подальша оцінка поточних фінансових зобов'язань відбувається за амортизованою собівартістю.

Поточну кредиторську заборгованість без встановленої ставки відсотка Компанія оцінює за сумою первісного рахунку-фактури, якщо вплив дисконтування є несуттєвим.

Безумовна дебіторська заборгованість визнається активом тоді, коли Компанія стає стороною договору та, внаслідок цього, набуває юридичне право одержати грошові кошти.

Первісна оцінка дебіторської заборгованості здійснюється за справедливою вартістю, яка дорівнює вартості погашення, тобто сумі очікуваних контрактних грошових потоків на дату оцінки.

Після первісного визнання подальша оцінка дебіторської заборгованості відбувається за амортизованою собівартістю.

Застосовуючи аналіз дисконтованих грошових потоків, Компанія використовує одну чи кілька ставок дисконтування, котрі відповідають переважаючим на ринку нормам доходу для фінансових інструментів, які мають в основному подібні умови і характеристики, включаючи кредитну якість інструмента, залишок строку, протягом якого ставка відсотка за контрактом є фіксованою, а також залишок строку до погашення основної суми та валюту, в якій здійснюватимуться платежі.

Поточну дебіторську заборгованість без встановленої ставки відсотка Компанія оцінює за сумою первісного рахунку-фактури, якщо вплив дисконтування є несуттєвим.

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ "ФОНДОВА КОМПАНІЯ "ЕА ІНВЕСТ"

Товариство з обмеженою відповідальністю

Україна

вулиця Володимирська, буд. 85/40, оф. 203, м. КИЇВ, 01033, Україна

Опис економічного середовища, в якому функціонує Товариство

Товариство здійснює свою діяльність в Україні. Українська економіка у 2025 році продовжувала функціонувати в умовах радикальної невизначеності, зовнішньої турбулентності та внутрішньої інституційної суперечливості. Широкомасштабна російська війна проти України залишається домінуючим фактором впливу на економічні рішення Уряду, бізнесу та домашніх господарств.

Щорічний перерозподіл 30% ВВП на оборону в період 2023-2025 років вплинув на структуру капіталу, інвестиційні та виробничі рішення економічних суб'єктів. Не менш значущим фактором впливу на поведінку виробників товарів та послуг була і залишається Держава.  

Уповільнення зростання ВВП України та невтішні прогнози

У 2025 році спостерігалася різношвидкісна динаміка економічних, інвестиційних, виробничих, фінансових процесів та явищ. З одного боку, ми відзначаємо уповільнення, зниження інтенсивності певних тенденцій. Всупереч офіційним прогнозам темпи зростання ВВП у 2025 році суттєво знизилися. Враховуючи падіння ВВП на 28,8% у 2022 р. за нинішнього рівня доходів такі темпи відновлення економіки України є незадовільними.

Після зростання на 5,5% ВВП у 2023 році та 2,9% ВВП у 2024 році попередньо українська економіка у 2025 році додасть лише 1,6% ВВП. За підсумками 2025 року частка економіки України у світовому ВВП становитиме мізерні 0,18%, а 20 років тому вона була 0,15%. За прогнозованими підсумками 2025 року ВВП на душу населення України становитиме $6382. Це становить: 13,6% від рівня Європейського Союзу, 43,7% від середньосвітового ВВП на душу населення, 22,4% від рівня Польщі та 10,6% від Німеччини.

 2025 рік характеризується також зниженням інвестиційної активності приватного сектору.

За підсумками 2024 року частка України у накопичених прямих іноземних інвестицій (ПІІ) світу становила 0,1%, накопичених ПІІ Євросоюзу - 0,48%.

Обсяг накопичених Україною ПІІ на душу населення становив $1516. Причому цей показник становить лише 17,7% від польського, 7,4% чеського, 22,7% румунського, 24,2% середньосвітового та 5,9% від Євросоюзу.

За підсумками 2024 року інвестиції в основний капітал в Україні становили 18,6% ВВП, у 2023 р. - 18,1% ВВП. У 2025 році їхній обсяг очікується на рівні 20% ВВП.

Левова частка інвестицій в Україну пов'язана з ВПК, енергетикою та відновленням зруйнованих активів. За участі Уряду, державного сектора відбувається формування не нової ринкової структури капіталу, а заміна одного номенклатурно-олігархічного устрою іншим.

У 2025 році фіксується також зниження товарного експорту. За три квартали поточного року його обсяг виявився навіть меншим за $30 млрд, що на 4,1% менше, ніж було за аналогічний період 2024-го.

При цьому імпорт товарів за цей період перевищив $60 млрд, що на 17,5% більше, ніж за 9 місяців 2024 року.

Для порівняння: товарний експорт на душу населення у Польщі 2024 році становив $9872, у Туреччині - $3080, у середньому по світовій економіці - $3057, у ЄС - $15890. В Україні цей показник склав $1170, що становить 11,9% від рівня Польщі, 38% від рівня Туреччини, 38,3% від середньосвітового, 7,4% від середнього щодо Євросоюзу.

Україна, як і раніше, надто залежна від експорту сировинних товарів, і навіть у цій сфері економічної діяльності не розкрито потенціал нашої економіки. За даними ЮНКТАД, частка сировинного експорту від загального товарного експорту України становить 62,5%. Частка країни у світовому експорті сировинних товарів загалом становить лише 0,43%, а по сільськогосподарській сировині - 1,1%.

Прогнози економічного зростання та причини уповільнення

У 2025 році відбулося одночасне погіршення трьох взаємозалежних параметрів макроекономічної стабільності. Дефіцит бюджету органів державного управління, дефіцит торговельного балансу та дефіциту платіжного балансу - всі вони перевищили 20% ВВП.

За гострого дефіциту фінансових ресурсів, сучасних технологій, висококваліфікованих кадрів, за високих ризиків безпеки, слабких правових інститутів захисту прав власності та вкрай низького рівня економічної свободи Україна суттєво знижує шанси на вихід на траєкторію швидкого (7 - 10% ВВП), довгострокового (15 - 20 років) економічного зростання.

Отже, Товариство функціонує в нестабільному середовищі та в умовах існування суттєвої невизначеності, пов'язаної з подіями, спричиненими військовою агресією російської федерації на території України, що спричинило глибоку економічну кризу, політичну нестабільність. На дату підготовки цієї фінансові звітності тривалість війни та воєнного стану залишаються невизначеними, що не дозволяє з достатнім ступенем достовірності оцінити обсяги та важкість цих наслідків, а також їх вплив на фінансовий стан та результати діяльності Товариства в майбутніх періодах.

Подальша стабілізація економічної та політичної ситуації значною мірою залежить від успішних зусиль ЗСУ у боротьбі з агресором, а також українського уряду і урядів іноземних фінансових партнерів України у підтримці економіки в період повномасштабної війни та подоланням її економічних наслідків.

Фінансова звітність Товариства підготовлена виходячи з припущення безперервності діяльності, відповідно до якого реалізація активів і погашення зобов'язань відбувається в ході звичайної діяльності. Фінансова звітність не включає коригування, які необхідно було б провести в тому випадку, якби Товариство не могло продовжити подальше здійснення фінансово-господарської діяльності відповідно до принципів безперервності діяльності.

При складанні фінансової звітності за 2025 рік розглянуто питання впливу військової агресії російської федерації проти України на безперервність діяльності та проведено аналіз можливих сценаріїв для відповіді на питання: чи існує суттєва невизначеність щодо здатності Компанії продовжувати діяльність на безперервної основі.

Компанія не мала у звітному періоді втрат активів внаслідок воєнних дій та не є залежною від контрагентів, що перебувають під санкціями. Активи та зобов'язання обліковуються, виходячи з того, що Компанія зможе реалізувати свої активи та погасити зобов'язання при звичайному ході бізнесу. Оцінюючи доречність припущення про безперервність діяльності Компанії було взято до уваги всю наявну інформацію щодо майбутнього - щонайменше на наступні 12 місяців після кінця звітного періоду. Вжито всі необхідні заходи щодо забезпечення безперервної діяльності Компанії. Наразі Компанія не має наміру ані потреби ліквідуватися або суттєво звужувати масштаби своєї діяльності. Компанія оцінює можливі втрати, як такі, що не вплинуть на здатність Компанії продовжувати діяльність на безперервній основі.

Керівництво не може передбачити всі зміни, які можуть мати вплив на економіку в цілому, а також те, які наслідки вони можуть мати для фінансового стану Компанії в майбутньому. Керівництво вважає, що здійснює всі заходи, необхідні для підтримки стабільної діяльності та розвитку Компанії.

Фінансова звітність не включає коригування, які необхідно було б провести в тому випадку, якби Компанія не змогла продовжити подальше здійснення фінансово-господарської діяльності відповідно до принципів безперервності діяльності. Про такі коригування буде повідомлено, якщо вони стануть відомі і зможуть бути оцінені.

Компанія зможе продовжувати подальше здійснення фінансово-господарської діяльності відповідно до принципів безперервності діяльності, але існує суттєва невизначеність щодо можливості Компанії продовжувати свою діяльність на безперервній основі, яка пов'язана з майбутнім розвитком військових дій та їх тривалістю.

Перекласифікація фінансових активів між визначеними категоріями забороняється, за винятком випадку, коли Компанія змінює бізнес-модель управління фінансовими активами.

Компанія не може перекласифікувати жодне фінансове зобов'язання.

Компанія розглядає управління капіталом як систему принципів та методів розробки і реалізації управлінських рішень, пов'язаних з оптимальним формуванням капіталу з різноманітних джерел, а також забезпеченням ефективного його використання у діяльності Компанії. Ключові питання та поточні рішення, що впливають на обсяг і структуру капіталу, а також джерела його формування, розглядаються управлінським персоналом Компанії. Механізм управління капіталом передбачає чітку постановку цілей і завдань управління капіталом, а також контроль за їх дотриманням у звітному періоді; удосконалення методики визначення й аналізу використання усіх видів капіталу; розроблення загальної стратегії управління капіталом.

Керівництво Компанії здійснює огляд структури капіталу на кінець кожного звітного періоду. При цьому проводиться аналіз вартості капіталу, оцінка його структура та можливих ризиків. Компанія може здійснювати регулювання капіталу шляхом залучення додаткового капіталу та зміни структури капіталу. Система управління капіталом може коригуватись з урахуванням змін в операційному середовищі, тенденціях ринку або стратегії розвитку.

Компанія здійснює управління капіталом з метою досягнення наступних цілей:

- зберегти спроможність Компанії продовжувати свою діяльність так, щоб вона і надалі забезпечувала дохід для учасників Компанії та виплати іншим зацікавленим сторонам;
- забезпечити належний прибуток учасникам Компанії завдяки встановленню цін на послуги Компанії, що відповідають рівню ризику;
- дотримання вимог до капіталу, встановлених регулятором, і забезпечення здатності Компанії функціонувати в якості безперервно діючого підприємства.

Станом на 31.12.2025 року власний капітал Компанії становить 5 071 тис. грн. і складається з зареєстрованого статутного (оплаченого) капіталу в сумі 7 100 тис. грн., непокритий збиток в сумі 2 029 тис. грн.

Для спрощення діяльності професійних учасників на період дії воєнного стану НКЦПФР зупинила дію рішення НКЦПФР від 01.10.2015 № 1597 "Про затвердження Положення щодо пруденційних нормативів професійної діяльності на фондовому ринку та вимог до системи управління ризиками", зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 28.10.2015 за №1311/27756 (зі змінами), а також складання та подання до НКЦПФР професійними учасниками звітних даних щодо результатів розрахунку пруденційних нормативів, встановлених цим рішенням, та даних, на основі яких здійснювався їх розрахунок (Рішення  НКЦПФР № 153 від 15.02.2023р.).

Відповідно до статті 6, пунктів 37⁵, 37²⁶ частини другої статті 7, пункту 13 статті 8 Закону України "Про державне регулювання ринків капіталу та організованих товарних ринків", у зв'язку з введенням воєнного стану відповідно до Указу Президента України від 24 лютого 2022 року № 64/2022, з метою мінімізації негативного впливу наслідків військової агресії російської федерації проти України та сприяння стабільності ринків капіталу НКЦПФР  встановило новий  норматив  ліквідності  активів, який  використовується  для вимірювання та оцінки ризиків професійної діяльності на ринках капіталу та організованих товарних ринках (Рішення  НКЦПФР № 1221 від 29.02.2022р. зі  змінами).

Показники ліквідності Компанії (розраховані з дати отримання ліцензій 06 травня 2025 року) в 2025 році наступні:

(грн.)

Пруденційні показники ТОВ "ФК "ЕА ІНВЕСТ" відповідають встановленим нормативам. Високий рівень показників нормативів ліквідності активів Товариства мінімізує вплив ризиків на діяльність Товариства.

          В період 2025 року Компанія  не залучала суб'єкта оціночної діяльності або оцінювача для визначення справедливої вартості фінансових інвестицій, в тому числі корпоративних прав, на виконання вимог рішення НКЦПФР від 01.11.2024 №16/21/1357/К03 "Щодо  проведення учасниками ринків капіталу та організованих товарних ринків переоцінки фінансових інвестицій у період дії воєнного стану", згідно яких переоцінка фінансових інвестицій, в тому числі корпоративних прав, для визначення справедливої вартості із залученням суб'єкта оціночної діяльності або оцінювач здійснюється в таких випадках:

- при первісному визнанні фінансових інвестицій (у тому числі корпоративних прав) за вартістю, що має відхилення від вартості придбання понад 100 відсотків у бік збільшення;
- при здійсненні подальшої оцінки активів, якщо сумарне значення відхилення справедливої вартості від попередньої балансової вартості / вартості придбання протягом року становить понад 100 відсотків у бік збільшення.

Оцінка ефективності керівництва в управлінні економічними ресурсами

           Головним завданням керівних органів Компанії щодо управління фінансовими ресурсами Товариства у звітному періоді було їх збереження і раціональне використання. Керівними органами Компанії забезпечується постійний і належний контроль за раціональним витрачанням фінансових ресурсів, вживаються заходи з оптимізації видатків.

Забезпечення матеріальними і нематеріальними ресурсами, а також специфіка їх використання визначається в першу чергу ліцензійними умовами діяльності Компанії як фінансової установи і професійного учасника фондового ринку, та нормативно-правовими актами, що регулюють діяльність Товариства. Відповідно до цих умов Компанія належним чином забезпечена приміщеннями, матеріальними засобами, комп'ютерною технікою, спеціалізованим програмним забезпеченням, мережевим і комунікаційним обладнанням.  Програмні та інформаційні ресурси Компанії повністю відповідають вимогам державного регулятора - НКЦПФР щодо документального оформлення фінансових операцій, ведення внутрішнього обліку та подання звітності до НКЦПФР, взаємодії з клієнтами та  суб'єктами інфраструктури фондового ринку. Керівництвом Компанії заплановано заходи з нарощування та модернізації матеріальних і нематеріальних активів (насамперед комп'ютерного обладнання і програмного забезпечення).

Керівними органами Компанії приділяється постійна увага питанням захисту економічних ресурсів Товариства від несприятливої дії економічних чинників. Зокрема, для фінансових ресурсів - це захист від інфляції, девальвації та інвестиційних ризиків, що реалізується з допомогою диверсифікації напрямів вкладення, функціонуванням системи управління ризиками і внутрішнього аудиту.

Для матеріальних ресурсів  - це система інвентарного контролю; використання сучасних засобів інформаційної безпеки, електронних ключів і цифрових сертифікатів; перехід на електронний документообіг і діловодство; модернізація і оновлення технічної бази та програмного забезпечення; впровадження нових технологій збереження і передачі інформації, а також апаратних і програмних засобів бухгалтерського обліку і фінансової звітності, надання фінансових послуг, комунікації з клієнтами та контрагентами.

Внутрішніми документами та процедурами, затвердженими рішеннями керівного органу (загальних зборів) і наказами Директора Компанії, визначено повний перелік заходів і процедур щодо неухильного дотримання і виконання Компанією  вимог чинного законодавства України про ринки капіталу та організовані товарні ринки, фінансовий моніторинг, бухгалтерський облік і звітність, а також норм податкового, господарського, трудового і цивільного законодавства.

Керівництво Компанії ефективно виконувало свої обов'язки з використання економічних ресурсів Товариства. Прикладом виконання обов'язків керівництва Компанії щодо використання економічних ресурсів є забезпечення дотримання Товариством чинних законів, нормативно-правових актів і положень договорів.

При підготовці  фінансової звітності за  2025 рік  Компанія  застосувала всі нові  та  переглянуті  стандарти, інтерпретації та поправки  до них , що мають  ефективну  дату 01 січня  2025 року. Стандарти, які були випущені, але ще не вступили в силу за поточний період Компанією не застосовувались.

Нижче наводяться стандарти та тлумачення, а також поправки до стандартів та тлумачень, які були випущені, але ще не набули чинності на дату випуску фінансової звітності Товариства. Керівництво Товариства планує застосувати всі нижче вказані стандарти у фінансовій звітності за відповідні періоди.

Нові МСФЗ, прийняті станом на 31.12.2025, ефективна дата яких не настала

Впровадження МСФЗ 18 "Подання та розкриття інформації у фінансовій звітності"

У 2025 році Товариство здійснило оцінку впливу МСФЗ 18 "Подання та розкриття інформації у фінансовій звітності", який набирає чинності для річних періодів, що починаються 1 січня 2027 року або пізніше. Стандарт змінює структуру звіту про прибутки або збитки, правила класифікації доходів і витрат та вимоги до розкриття визначених управлінським персоналом показників результатів діяльності.

Предметом діяльності Товариства є:

 - діяльність з торгівлі фінансовими інструментами;

-депозитарна діяльність депозитарної установи;

- інші види діяльності, не заборонені чинним законодавством України.

Товариство, після внесення до відповідного реєстру, також може надавати наступні додаткові послуги:

- надання послуг та консультацій щодо реорганізації або купівлі корпоративних прав юридичних осіб;

- надання клієнтам кредитів та позик для укладення за участю або посередництвом Товариства деривативних контрактів та вчинення правочинів щодо фінансових інструментів;

- проведення інвестиційних досліджень та фінансового аналізу або надання будь-яких інших загальних рекомендацій, пов'язаних з проведенням операцій з фінансовими інструментами;

- надання гарантій щодо виконання зобов'язань перед третіми особами за договорами, що укладаються від імені клієнта Товариства;

- надання клієнтам консультацій з питань фінансування їхньої господарської діяльності, стратегії розвитку, інших пов'язаних питань.

МСФЗ 18 вводить зміни, що стосуються:

1. Зміни у структурі звіту про прибутки або збитки.

МСФЗ 18 вимагає класифікації доходів і витрат за п'ятьма категоріями:

              1. операційною;

              2. інвестиційною;

              3. фінансовою;

              4. податків на прибуток;

              5. припиненої діяльності (за відсутності такої діяльності категорія не застосовується).

Крім категорій, стандарт запроваджує обов'язкові проміжні підсумки, зокрема:

              - операційний прибуток або збиток;

              - прибуток або збиток до фінансування та податків на прибуток;

              - прибуток або збиток.

Основна мета цієї структури - зменшити непослідовність у звітуванні, щоб допомогти користувачам фінансової звітності розуміти інформацію та порівнювати фінансові показники компаній більш об'єктивно.

Операційна категорія охоплюватиме доходи від брокерських та депозитарних послуг,  субброкерської діяльності, інвестиційного консультування, діяльності з управління портфелем фінансових інструментів; діяльності з розміщення без надання гарантії, доходи від реалізація цінних паперів. До інших операційних доходів/витрат будуть також належати суми дооцінок/уцінок активів, дохід від операційних курсових різниць (розрахунок здійснюється на нетто-основі), відсотків, отриманих від залишків коштів на поточних рахунках в банках, дохід отриманий від без поворотної фінансовї допомоги.

Основними напрямами інвестиційної діяльності Товариства є:

-  операції з необоротними активами;

- операції з фінансовими інвестиціями;

-  отримані дивіденди;

- отримані відсотки по довгостроковим депозитам;

- витрачання на надання позик.

Класифікація здійснюється відповідно до вимог МСФЗ 18 щодо доходів і витрат від грошових коштів та їх еквівалентів та інших активів, що генерують прибуток переважно незалежно від основної діяльності.

2. Показники управлінського персоналу

Товариство оцінює, чи підпадають EBITDA та інші управлінські показники під визначення "визначених управлінським персоналом показників результатів діяльності". Якщо такі показники існують, інформація про них буде розкрита в єдиній примітці відповідно до вимог МСФЗ 18, включаючи:

- узгодження з найбільш зіставним підсумком МСФЗ;

- опис методології розрахунку;

- твердження про потенційну незрівнянність таких показників з показниками інших компаній.

3 . Інші обмежені оновлення

МСФЗ 18 вносить деякі інші обмежені зміни до подання та розкриття інформації у фінансовій звітності. Зокрема, МСБО 7 "Звіт про рух грошових коштів" змінюється таким чином:

- визначено, що "операційні прибутки або збитки" є відправною точкою для звірки грошових потоків від операційної діяльності;

-  вилучено існуючий вибір варіантів щодо подання відсотків та дивідендів, сплачених та отриманих.

4. Кількісна оцінка впливу

Кількісна оцінка впливу МСФЗ 18 наразі практично неможлива, оскільки триває мапінг статей, перегляд аналітик у

ERP-системі та тестування паралельного подання. Після завершення цих робіт у 2026 році буде підготовлено кількісну

оцінку впливу на проміжні підсумки та сегментні показники.

5. План переходу та графік впровадження

При першому застосуванні основний фокус буде зосереджено на перебудові подання у звіті про прибутки або збитки та

узгодженні управлінських показників і сегментної інформації з новими проміжними підсумками.

 Висновок

Впровадження змін до МСФЗ 18 підвищує прозорість, порівнянність та аналітичну цінність фінансової звітності Товариства дозволяючи чітко відокремлювати операційну діяльність із коштами учасників від потенційної інвестиційної та фінансової діяльності Товариства. Нові вимоги до розкриття інформації про показники результатів діяльності, визначені управлінським персоналом, підвищить  прозорість звітування таких показників.

Дані зміни виступають як інструмент для якіснішої комунікації Товариства зі своїми інвесторами й партнерами.

Поправки до МСФЗ 9 та МСФЗ 7 "Контракти на відновлювану електроенергію

Поправки регулюють облік фінансових інструментів, пов'язаних з електроенергією, залежною від погодних умов або інших природних факторів

Компанія не має контрактів, які стосуються відновлюваної електроенергії або електроенергії, залежної від природних факторів. Таким чином, зміни не матимуть суттєвого впливу на фінансову звітність компанії. Товариство не планує змінювати облікову політику у зв'язку з цими поправками

Щорічні покращення до МСФЗ - випуск 11 (МСФЗ 10, МСФЗ 9, МСФЗ 1, МСБО 7, МСФЗ 7)

Покращення спрямовані на уточнення та вдосконалення стандартів для підвищення зрозумілості та узгодженості облікових підходів

Компанія  провела аналіз зазначених змін та дійшла висновку, що вони не матимуть суттєвого впливу на фінансову звітність Товариства, оскільки поточні облікові підходи вже відповідають принципам, уточненим у щорічних покращеннях. Відповідно, Товариство не очікує змін у своїй обліковій політиці чи у фінансових показниках

Поправки до класифікації та оцінки фінансових інструментів (поправки до МСФЗ 9 та МСФЗ 7).

Оновлення критеріїв класифікації фінансових інструментів для врахування складних фінансових продуктів

Компанія  провела оцінку потенційного впливу змін та дійшла висновку, що зміни не матимуть суттєвого впливу на фінансову звітність  Товариства. Поточна класифікація фінансових інструментів відповідає оновленим критеріям, тому зміни не потребують перегляду облікової політики або додаткових розкриттів

МСФЗ 19 "Дочірні підприємства без публічної підзвітності: розкриття"

Компанія не є дочірнім підприємством без публічної підзвітності, тому впровадження МСФЗ 19 не матиме впливу на облікову політику компанії

Товариство не очікує жодного впливу від впровадження МСФЗ 19, оскільки вона не є дочірнім підприємством без публічної підзвітності і не має наміру змінювати підходи до розкриття інформації.

У зв'язку з цим компанія не передбачає змін у своїй фінансовій звітності та продовжить застосовувати чинні підходи до розкриття відповідно до інших застосовних стандартів

При складані фінансової звітності станом на 31 грудня 2025 року Товариство враховує події, які виникли після звітної дати до дати затвердження фінансової звітності 30.01.2026 відображає їх у фінансової звітності у відповідності з МСФЗ 10 "Події після звітного періоду".

В період між звітною датою та датою затвердження фінансової звітності не відбувались суттєві події, які б мали вплив на фінансовий стан Компанії та потребували б коригування та розкриття у фінансовій звітності.

Товариство вважає, що можливі майбутні витрати, спрямовані на подолання негативного впливу російської агресії та введенням воєнного стану в Україні, не спричинятимуть суттєвого впливу на фінансовий стан і його фінансові результати. Однак існують фактори, поза сферою його відому чи контролю, зокрема про тривалість та серйозність військових дій, а також подальші дії уряду та дипломатії, що підвищують невизначеність щодо оцінки Товариством суми очікуваного відшкодування іншої поточної дебіторської заборгованості. В теперішній час Товариство уважно слідкує за фінансовими наслідками, викликаними зазначеними подіями.

 Станом на дату затвердження цієї фінансової звітності до випуску на території України все ще тривають військові дії.

 Із прийняттям Закону України "Про затвердження Указу Президента України "Про продовження строку дії воєнного стану в Україні" від 14.01.2026 №4757-IX, продовжено дію  воєнного стану до 04 травня 2026 року.

Фінансова звітність Компанії затверджена керівником Компанії

2026-01-30

Ні учасники Компанії, ні інші особи не мають права вносити зміни до цієї фінансової звітності після її затвердження до випуску.

Товариство визнає пов'язаними сторонами:

Станом на 31.12.2025 року пов'язаними особами Товариства є наступні особи:

Інформація
про учасників та голову наглядової ради Товариства

Інформація
про пов'язаних осіб фізичних осіб - учасників, які володіють часткою, що становить не менше 20 % статутного капіталу Товариства

Інформація
про пов'язаних юридичних осіб, у яких беруть участь засновники - юридичні особи, які володіють часткою, що становить не менше 20 % статутного капіталу Товариства

Інформація
про осіб, які володіють не менше 20 % статутного капіталу юридичних осіб - засновників, які володіють часткою, що становить не менше 20 % статутного капіталу Товариства

Інформація
про юридичних осіб, у яких Товариство бере участь

* Т - інвестиційні фірми (торговці цінними паперами), К - компанії з управління активами, Д - Центральний депозитарій, ДУ - депозитарні установи, З - зберігачі активів інститутів спільного інвестування, О - оператори організованого ринку (організатори торгівлі), Н - оцінювачі майна, А - аудитори (аудиторські фірми), І - інше господарське товариство (якщо частка особи чи групи пов'язаних з нею осіб у ньому не менше 20 %).

Інформація
про пов'язаних осіб голови та членів наглядової ради Товариства, кінцевого бенефіціарного власника Товариства

Станом на 31.12.2024 року пов'язаними особами Товариства є наступні особи.

Інформація
про учасників та голову наглядової ради Товариства